Страхование от производственного травматизма: нововведения — 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страхование от производственного травматизма: нововведения — 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Тенденцией входящего перестрахования в прошлом году было фактическое прекращение сотрудничества с компаниями международного рынка дальнего зарубежья, как из недружественных, так и из дружественных стран, считает директор департамента перестрахования «Ингосстраха» Игорь Алексеев. «Это произошло из-за ухода международных рейтинговых агентств из России и, как следствие, потери международных рейтингов российскими страховщиками, необходимых для подписания рисков из-за рубежа. Также появились проблемы с расчетами в связи с ужесточением комплаенса цедентов и банков при проведении платежей российским контрагентам, попадание ряда крупных страховщиков РФ под блокирующие санкции делали невозможным продолжение сотрудничества с ними, — сказал он. — В то же время наблюдается рост входящего перестрахования на отечественном рынке (без учета очевидного роста сборов у РНПК) за счет поиска дополнительных альтернативных ёмкостей».

Какие риски есть в деятельности фирмы

Количество, степень и структура рисков, существующих у юридического лица, зависят от:

• сферы его финансовой деятельности;
• масштаба бизнеса – территории присутствия, наличия или отсутствия структурных подразделений, количества сотрудников, общей стоимости имеющегося в собственности или находящегося в хозяйственном ведении имущества;
• размера текущих обязательств перед контрагентами, наличия или отсутствия запущенных судебных процессов и др.

Вне зависимости от того, в какой сфере работает предприятие и какой масштаб бизнеса, всегда присутствуют определенные риски, практически все из которых можно покрыть страховкой:

• потеря имущества организации (как движимого, так и недвижимого), основных, производственных, оборотных и внеоборотных активов;
• возникновение гражданской ответственности перед своими работниками или иными лицами (например, при нанесении вреда в результате эксплуатации опасного объекта);
• неполучение ожидаемых доходов в результате вложения в низкодоходные инвестиционные инструменты или при несоблюдении контрагентами своих обязательств по договору;
• несение судебных издержек в результате предъявленных судебных исков;
• несение убытков в результате вынужденного простоя деятельности или утверждения законодательных норм, ухудшающих текущее правовое положение предприятия.

Рост перестраховочных премий в РФ

Согласно данным статистики Банка России за 9 месяцев 2022 года, премии по договорам, принятым в перестрахование, выросли в 2,2 раза по сравнению с аналогичным периодом 2021 года и составили 114,9 млрд рублей. Наибольшая доля пришлась на премии по договорам перестрахования имущества юрлиц — 45,6% (или 52,4 млрд рублей). Объем таких премий вырос в 1,8 раза. Существенная доля пришлась на ОСАГО — 16,5% (или 18,9 млрд рублей, рост в 365 раз). Взрывной рост премий, принятых в перестрахование по ОСАГО, был связан с запуском в апреле прошлого года Российским союзом автостраховщиков (РСА) перестраховочного пула как инструмента выравнивания убыточности в сегменте (в пуле участвуют все страховщики с лицензией ОСАГО).

По данным ЦБ, на долю премий по договорам, принятым в перестрахование на территории РФ по итогам 9 месяцев 2022 года, пришлось 94,7% (или 108,8 млрд рублей, рост по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года в 3,4 раза). Годом ранее на долю этого показателя приходилось 60,7%.

На долю премий по договорам, принятым за период в перестрахование из-за пределов РФ, пришлось 5,3% (или 6,1 млрд рублей, сокращение на 70,3%). Годом ранее на долю этого показателя приходилось 39,3%.

Выплаты по входящему перестрахованию за 9 месяцев прошлого года сократились в 2 раза по сравнению с аналогичным периодом 2021 года, составив 9,5 млрд рублей.

При этом на долю выплат по договорам, принятым в перестрахование на территории РФ, пришлось 72% (или 6,8 млрд рублей). На долю выплат по договорам, принятым в перестрахование из-за пределов территории РФ — 28% (или 2,7 млрд рублей).

Динамика всех показателей за период во многом определялась невозможностью разместить риски за рубежом в прежнем объеме в связи с санкциями.

РНПК уже в прошлом году оказалась лидером облигаторных программ перестрахования на российском рынке и занимает монопольное положение в сегменте. Готовясь к проведению кампании перезаключения облигаторных договоров перестрахования на 2023 год, РНПК сообщила участникам рынка о готовящейся корректировке политики в области андеррайтинга. Об этом в ходе опроса агентству сообщили все страховые компании, ряд игроков уже завершил продление договоров с РНПК на новый период. РНПК воздержалась от комментариев относительно характера предложенных ею изменений и о причинах, их вызвавших.

Предупреждение огневых рисков

Ужесточение требований РНПК к соблюдению страхователями мер пожарной безопасности как условия заключения договоров прямого страхования отмечало большинство участников опроса. Корпоративным клиентам на будущее предстоит готовиться к отказам в страховании при формальном отношении страхователей к этой стороне дела. Теперь внимание к вопросам безопасности станет всеобщим.

Снижение аппетита к риску в имущественном страховании вполне оправдано рядом убытков, которые произошли в 2022 году и затронули перестраховочные емкости РНПК, разделяет мнение коллег по рынку директор по коммуникациям и маркетингу страхового брокера и консультанта по рискам Remind (бывший «Марш страховые брокеры») Армен Гюлумян.

С учетом новой редакции оговорок РНПК, страхователям нужно будет еще пристальнее относиться к возможным нарушениям, к определению первопричины убытка и усугубляющих риски факторов, считает он. «Понять, как может развиваться урегулирование убытка, помогает профессиональный сценарный анализ и стресс-тестирование. Мы ожидаем роста спроса на такие консультации со стороны крупных промышленных компаний, — сказал Гюлумян агентству. — Консолидированная позиция страховщиков по ужесточению подходов при оценке принимаемых на страхование и передаваемых в перестрахование огневых рисков напрямую коснется договоров защиты имущества юридических лиц, особенно страхователей торговых центров и складов».

Гюлумян добавил, что в 2023 году РНПК требует во все договоры, в том числе заключенные на условиях «от всех рисков» (попадающие в их облигатор), «включать оговорки, которые, помимо прочего, приведут к изменению условий покрытия военных рисков, рисков инфекционных заболеваний и хранения электронных данных. При этом ключевое влияние на рынок окажут введенные с этого года исключения в договорах перестрахования имущества и гражданской ответственности. Например, новые условия страхования объектов складского хозяйства, к которым относятся и любые производственные объекты, на которых есть застрахованные товарно-материальные ценности».

Основная причина ужесточения оценки рисков и андеррайтинга со стороны РНПК — сильный рост убыточности в портфеле имущественного перестрахования, как в промышленном, так и непромышленном секторе, делает вывод представитель брокера.

«Кроме прочего, РНПК исключает облигаторную ретроцессию рисков, принятых в перестрахование из-за рубежа, в которых нет российского интереса (то есть где страхуются риски, не относящиеся к субъектам российской экономики — прим. ИФ). Это нормальный подход для компании, обеспеченной государственной гарантией. Однако он же означает, что российским страховщикам, которые были привлекательны с точки зрения перестраховочного рынка, например, для стран СНГ, нужно искать альтернативы для таких рисков, либо отказываться от участия в них», — дополнил Гюлумян.

В связи с крупными убытками прошлого года и высокой кумуляцией рисков в РНПК происходит ужесточение условий для убыточных сегментов, продолжил тему директор департамента андеррайтинга по корпоративным видам СК «Согласие» Алексей Хуторянский.

«Перестрахование всех крупных рисков происходит при непосредственном участии РНПК. В целом перестраховщики и ранее активно влияли на ценообразование по прямым договорам страхования через цену перестрахования. Вместе с тем ранее была конкуренция между перестраховщиками, что позволяло обеспечить оптимальные условия. Сейчас конкуренция на рынке перестрахования минимальная, поэтому возможны перекосы», — не исключает он.

Представитель СК «Согласие» подтвердил, что основные ужесточения коснулись страхования складов и торговых центров в связи с аномально большим количеством крупных пожаров в 2022 году, а также рисков за пределами РФ и входящего перестрахования. Цель, которую преследует РНПК, — повышение качества рисков, принимаемых на страхование.

«Если ранее риск с недостатками мог достаточно долго ходить по рынку от одного страховщика к другому, то теперь, при наличии единых требований РНПК ко всем страховщикам, у таких клиентов только один выход — работать над качеством риска», — сказал Хуторянский.

Следствием всех изменений в оценке рисков стал рост ставок, дополнительные исключения из покрытия и требования РНПК к обеспечению безопасности объектов. Емкости РНПК для большинства рисков хватает. И все же, по мнению Хуторянского, «нужны альтернативные емкости внутри России или на дружественных рынках, чтобы повысить конкуренцию и снизить концентрацию рисков в РНПК. Попытки налаживания отношений с рынками дружественных стран были и будут продолжаться. Пока результаты весьма скромные. Это не быстрый процесс, для которого имеются некоторые препятствия, в том числе законодательные (например, требования к рейтингам)».

В СК «Совкомбанк Страхование» отмечают, что «политика РНПК уже существенно влияет на рынок коммерческого страхования, будет влиять и далее».

Наибольшим образом это ощутят крупные корпоративные клиенты, риски которых требуют факультативной защиты (авиация, космическая отрасль, танкеры, крупные помещения и другие подобные объекты). «Перспективы снижения тарифов для этого сегмента мы пока не видим, исходя из ограниченной доступной емкости и капитала для перестрахования, — отмечают в компании. — Тарифная политика по облигаторным программам менялась, однозначно можно сказать, что снижения тарифов не было. Факультативные размещения в перестрахование (договор обсуждается относительно каждого конкретного принимаемого на страхование риска — ИФ) всегда котируются отдельно, цена зависит от самого риска, объекта и других факторов».

Пока в большей степени изменения в работе РНПК касаются ужесточения андеррайтерских подходов и включения новых оговорок в части покрытия или исключений из покрытия по складам, торгово-развлекательным комплексам и грузам.

«В сегменте средних рисков (для которых достаточно облигаторных емкостей) влияние изменений окажется косвенным, — прогнозируют в «Совкомбанк Страховании». — По линии перестрахования «в целом тарифная политика остается на усмотрение страховщика и существенно зависит от планируемой маржи по данной линии бизнеса, убыточности портфеля, политики по аквизиции на привлечение бизнеса и других параметров».

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Что такое анализ финансово-хозяйственной деятельности компании

Анализ финансово-хозяйственной деятельности можно рассматривать как комплекс мер, направленный на оценку ключевых количественных и качественных показателей бизнеса. В исследовании используют ряд аналитических методов: сбор информации, обработка данных, расчеты, измерения, обобщения и другие.

Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

• платежеспособность фирмы;
• объем продаж и производства;
• себестоимость продукции или услуг;
• ресурсы предприятия;
• качество управленческих решений;
• устойчивость фирмы;
• другие показатели в конкретный момент или за определенный период.

Источники для исследования выбирают, отталкиваясь от цели — это может быть бухгалтерская отчетность, плановые показатели, учет и т.д. От главной цели также зависит, какой вид анализа нужно провести в конкретный момент:

• текущий (о том, как на данный момент обстоят дела на предприятии);
• перспективный (чтобы составить прогнозы на будущее);
• ретроспективный (для оценки показателей за определенный период) и т.д.

Сам по себе анализ — не панацея. Чтобы он выполнял задачу и был полезен для дела, важно соблюдать несколько принципов:

1. В расчет нужно принимать реальные цифры и значения. Анализ должен быть конкретным и объективным.
2. В исследование нужно включить весь комплекс факторов, которые так или иначе влияют на изучаемый процесс.
3. Анализ нужно проводить регулярно и системно. Так вы сможете наблюдать за динамикой показателей и понять их взаимосвязь друг с другом.
4. При анализе нужно использовать научно обоснованные инструменты и методы.
5. Выводы, к которым аналитики придут по итогам исследования, должны быть практически полезны. Чтобы по результатам можно было определить комплекс действий, которые позволят предприятию исправить недочеты и улучшить показатели.

Страхование финансовых рисков: как оформить полис

Хотите застраховать финансовые риски? Предлагаем пошаговую инструкцию:

• Выберите компанию, проверьте, есть ли у нее лицензия на страховую деятельность.
• Определитесь с программой страхования. У каждой организации свои предложения.
• Изучите договор. Прочитайте, от каких форс-мажоров будут защищены ваши деньги, а какие риски не входят в список. При необходимости внесите дополнительные пункты в текст.
• Представьте полный перечень документов. При страховании финансовых рисков крайне важно не пропустить ни одной бумаги, чтобы в будущем не получить отказ в выплате.
• Подпишите договор и оплатите страховую премию.

При наступлении страхового случая свяжитесь с компанией, выдавшей полис. Менеджер объяснит, что делать дальше, какие бумаги собрать и куда подать заявление на выплату компенсации.

Установлено, какие аудиторские организации вправе обслуживать общественно значимые организации

Аудиторские услуги – то есть аудит и сопутствующие ему услуги – общественно значимым организациям могут оказывать лишь те аудиторские фирмы, сведения о которых внесены в Реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.

Ранее такого реестра не было, но аудиторские организации были обязаны уведомлять о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита отчетности «общественно значимых организаций» Федеральное казначейство.

Это касается аудита отчетности за 2023 год и далее. Сопутствующие аудиту услуги общественно значимым организациям оказывают только такие аудиторские организации начиная с 1 января 2023 года.

Новой редакцией Закона об аудиторской деятельности определены:

• условия внесения сведений в этот реестр;
• орган, уполномоченный вести реестр, – Федеральное казначейство;
• порядок внесения сведений в реестр;
• публичный характер реестра;
• основания для отказа во внесении сведений в реестр;
• основания для исключения сведений из реестра;
• условия завершения аудита отчетности, проводимого аудиторской организацией, сведения о которой исключены из реестра.

Класс ОКВЭД 64 содержит следующие коды с подробным описанием вида деятельности и расшифровкой:

Направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В рамках финансово-хозяйственной деятельности можно выделить такие основные направления:

• формирование собственного капитала путем эмиссии акций, прочих долевых инструментов;
• привлечение заемных средств, товарных кредитов, прочих финансовых ресурсов;
• покупка, транспортировка, установка, тестирование, запуск машин и оборудования;
• формирование оборотного капитала: покупка необходимого сырья, материалов, запасных частей, создание прочих запасов; разработка комплексной системы товарного кредитования клиентов; выбор оптимальных остатков денежных средств и эквивалентов в кассе и в банке.
• создание инвестиционного портфеля предприятия;
• управление процессом формирования доходов, выбор ассортимента, мест продажи, коммуникационной политики, прочих параметров маркетинговой деятельности предприятия;
• управление как производственными расходами, так и расходами на сбыт, управление, обслуживание кредитов и т. д.;
• выполнение прочих действий, которые направлены на обеспечение устойчивого положения и эффективной деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Возможные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности

При оценке инвестиций часто говорят о двух параметрах, а именно о доходности и уровне риска. В случае анализа предприятия эта логика также применима. Каждый субъект хозяйственной деятельности характеризуется уровнем устойчивости и эффективностью деятельности. Первый параметр говорит о способности проводить бесперебойную производственную деятельность и вовремя отвечать по своим обязательствам, в то время как эффективность говорит о способности предприятия предоставлять товары и услуги, генерировать прибыль для собственников.

Соответственно, мероприятия по повышению устойчивости финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут быть направлены на повышение стабильности хозяйственной системы. Таким образом, соответствующие мероприятия должны быть направлены на увеличение показателя финансовой автономии, достаточности собственных основных средств для формирования запасов, показателей текущей и быстрой ликвидности. Примером таких мероприятий может быть привлечение дополнительных средств собственников, отказ от клиентов, которые формируют проблемную дебиторскую задолженность, замещение краткосрочных источников финансирования долгосрочными.

В случае же, если требуется повышение эффективности функционирования предприятия, то следует работать в направлении повышения рентабельности и деловой активности. Примером таких мероприятий может быть внедрение новых товаров и услуг в ассортимент продукции, обеспечение роста продаж, сокращение расходов, оптимизация финансовых инвестиций.

Жажда халявы отбирает у населения России деньги

Мы пережили МММ и другие финансовые пирамиды, убедились в неэффективности бинарных опционов, поняли, что рынок Форекс – это сложнее, чем кажется с первого взгляда, который сформирован под давлением агрессивной рекламы брокеров. Невзирая на богатый опыт, россияне продолжают вестись на самые примитивные виды развода. Популярность инвестиционного и накопительного страхования – это лишнее тому подтверждения.

Уоррен Баффет – пожалуй, самый известный инвестор. Он годами изучает рынок, анализирует отчетность компании за несколько лет, а только потом вкладывает свои деньги в новые для себя финансовые продукты. Если менеджер обещает гарантированный доход, при минимальном погружении в тему, то скорее всего, вас пытаются обмануть.

Чтобы обеспечить себе безбедную старость, нужно: научиться правильно управлять капиталом, знать принципы работы финансовых рынков, потратить много времени на изучение потенциальной доходности и рисков. Это единственный путь. Халявы не существует.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Страхование финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2021 году

Юридическое лицо может определить, выгодно ли приобретать ту или иную страховку, самостоятельно, оценив финансовые основы своей страховой деятельности и экономику страхования в России в целом.

Полис будет выгодно приобрести, если:

• степень страхового риска и, как следствие, вероятность возникновения страхового случая для данной организации и планируемого к принятию на страхование объекта достаточно велики;
• возможный имущественный ущерб от страхового случая нанесет фирме огромные убытки, ликвидация последствий которых отнимет много финансовых ресурсов и / или трудозатрат;
• сама по себе деятельность фирмы предусматривает наличие большого количества рисков по сравнению с фирмами, осуществляющими работу в “неопасных” сферах.

Пандемия коронавируса и связанные с ней экономические последствия радикально изменили потребности, привычки и ожидания потребителей и сотрудников, заставив при этом трансформировать операции страховщиков, практически, до мгновенного исполнения операций.

Многие уже быстро адаптировались, но страховщики все еще сталкиваются с сохраняющимися препятствиями на пути роста и прибыльности в предстоящем году. Глобальный прогноз, проведенный Центром финансовых услуг компании «Делойт», показал, что многие страховщики знают, что им все еще не хватает работы, даже после того, как большую часть 2020 года они потратили на адаптацию к последствиям эпидемии.

48% из 200 опрошенных руководителей страховых компаний согласились с тем, что пандемия «показала, насколько неподготовлен наш бизнес к этому экономическому шторму», и только 25% полностью согласились с тем, что у их собственников и регулятора есть «четкое видение и план действий по поддержанию операционной и финансовой устойчивости» во время кризиса.

“48% руководителей (из 200 опрошенных) подтвердили, что эпидемия “показала насколько неподготовлен наш бизнес к этому экономическому шторму”

Пандемия и другие катастрофические убытки сильно ударили по многим страховщикам в 1 половине 2020 года, особенно по тем, которые отменяют различные мероприятия и выплачивали компенсацию работникам. Например, страховые компании в США и Канаде, специализирующихся на страховании имущества столкнулись с падением операционной рентабельности собственного капитала по GAAP в первом полугодии с 8,3% до 2,8% в сравнении с аналогичным периодом 2019 года, в значительной степени из-за понесенных убытков в размере 6,8 млрд USD, связанных с COVID-19 и одновременного снижения начисленной страховой премий по ключевым направлениям. В целом по 9 месяцев 2020 г. совокупная доходность индекса страховой отрасли S&P с начала 2020 года до указанной даты отставала от более широкого индекса S&P 500 на 24,6 %.

Учитывая влияние пандемии на занятость, деловую активность и торговлю, ожидается, что в 2020 году мировые премии, не связанные с жизнью, останутся неизменными, включая снижение на 1% на развитых рынках. Однако ожидается, что есть потенциал роста страхового рынка до 3% в 2021 году, в первую очередь, за счет потенциального роста развивающихся рынков на 7%.

Ожидается, что пандемия и ее последствия по-прежнему будут сильнее сказываться на имущественном страховании (больше, чем по другим видам). Например, продажи страховок работникам были подорваны массовым сокращением рабочих мест, и прогноз Deloitte в США предполагает, что объемы могут вернуться к уровню до пандемии только после 2022 года. Кроме того, страховые взносы по СМБ (среднему и малому бизнесу), пострадавшие от остановки и банкротств, также скорее всего будут медленно восстанавливаться, если закроются множество других магазинов розничной торговли, ресторанов и т.д.

“Ожидается, что есть потенциал роста страхового рынка до 3% в 2021 году, в первую очередь, за счет потенциального роста развивающихся рынков на 7%.

Многие автостраховщики в США столкнулись со значительным снижением полученных страховых премий, за счет предоставления клиентам скидок и снижения ставок по полисам, поскольку они пытались сгладить влияние пандемии на потребительский рынок, при этом они уже ощутили повышение прибыльности, за счет снижения частоты происшествий.

Компании должны одновременно управлять тремя ключевыми фазами кризиса COVID-19

• реагировать,
• восстанавливаться и
• процветать.

Когда возникла пандемия, страховщики отреагировали, приняв незамедлительные меры для обеспечения непрерывности бизнеса и помощи клиентам и их сообществам в решении этой проблемы17. В 2021 году страховщикам следует подумать о сочетании наступательных и защитных действий для ускорения долгосрочных усилий по восстановлению и перехода к фазе процветания, когда рост будет вновь подчеркнут, несмотря на сложные экономические условия.

Прогноз «Делойта» на третий квартал в США включает 55% вероятность того, что при наиболее вероятном сценарии, когда население будет вакцинировано в течение 2021 года, все еще может произойти «значительное замедление экономического роста».

Хуже того, существует 25% вероятность столкнуться с проблемой Сценарий «без конца и края», при котором вакцинация откладывается, что приводит к длительной слабости экономики.

Похожие записи:

• Какими должны быть условия труда беременных и кормящих женщин с 2021 года
• Как получить субсидию на строительство дома в 2023 году
• Льготы ветеранам боевых действий