Среднесписочный отчет в налоговую

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочный отчет в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Среднесписочная численность работников (ССЧ) – это показатель количества сотрудников, которые работают в компании на протяжении конкретного периода времени (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В формуле учитываются только те сотрудники, с которыми компания заключила трудовой договор и которые находились на рабочем месте в обозначенное время.

Что такое списочная и среднесписочная численности работников

Списочная численность – более широкий показатель. При подсчете учитываются не только наемные сотрудники, но и совместители, работники по договору ГПХ, отпускники и сотрудники на больничном. Важно: человек должен проработать в организации больше одного дня.

Если сотрудник в компании относится к числу внутренних совместителей или имеет большой одной ставки, для данного показателя он считается как один человек – в соответствии с основной работой. Если сотрудник внешний совместитель, его не учитывают в списочной численности.

Средняя численность работников: как рассчитать?

ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.

Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).

Порядок расчета среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность работников за любой период (год, квартал, полугодие, 2 — 11 месяцев) рассчитывается с использованием среднесписочной численности работников за каждый месяц, входящий в этот период.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность работников за каждый месяц, надо следовать следующему алгоритму:

1. Сначала надо определить списочную численность полностью занятых работников организации на каждый календарный день каждого месяца.

В рабочие дни она равна количеству всех работников, с которыми заключены трудовые договоры, с учетом всех сотрудников не явившихся на работу из-за временной нетрудоспособности, а также с учетом всех сотрудников, находящихся в командировках и отпусках.

Расчёт СЧР за отчётный период

Как рассчитать среднесписочную численность за год или другой отчётный период? В отчётности для налоговой инспекции СЧР составляют по итогам года, а для заполнения формы 4-ФСС необходимые периоды – это квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если год был отработан полностью, то правило подсчёта следующее: (СЧР за январь + СЧР за февраль + … + СЧР за декабрь) разделить на 12, полученный итог округлить до целых единиц. Приведём простой пример:

Списочный состав предприятия за 2023 год менялся незначительно:

• январь – март: 35 чел.;
• апрель – май: 33 чел.;
• июнь – декабрь: 40 чел.

Посчитаем среднесписочную за год: (3 * 35 = 105) + (2 * 33 = 66) + (7 * 40 = 280) = 451/12 , итого – 37,58, округляем до 38 человек.

Если же год отработан не полностью, то расчёт производится аналогично такому же за неполный месяц: независимо от количества отработанных месяцев сумма СЧР делится на 12. Из Указаний Росстата: «Если организация работала неполный год, то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности за все месяцы работы и деления полученной суммы на 12».

Как рассчитать среднесписочную численность за неполный год работы?

Предположим, предприятие с сезонным характером деятельности отработало в году только пять месяцев, СЧР помесячно составила:

• апрель – 320;
• май – 690;
• июнь – 780;
• июль – 820;
• август – 280.

Считаем: 320 + 690 + 780 + 820 + 280 = 2890/12. Получаем, что средний показатель равен 241 человек.

Аналогично производится расчёт за любой другой отчётный период. Если вам нужен отчёт за квартал, то надо сложить СЧР за каждый месяц реальной деятельности и разделить полученную сумму на 3. Для расчёта за полугодие или девять месяцев полученная сумма делится на 6 или 9 соответственно.

С чего начинать расчет

Прежде чем приступать к определению среднесписочной численности работников предприятия за год, нужно из данных исключить тех лиц, информация по которым не включается в расчет. Это:

• сотрудницы, пребывающие в отпуске по беременности и родам, или усыновившие новорожденного ребенка прямо из роддома, а также оформившие отпуск по уходу за ребенком;

• работники, взявшие дополнительный неоплачиваемый отпуск в связи с учебой в образовательном заведении, и сотрудники, взявшие неоплачиваемый отпуск для поступления в ВУЗ или средне-специальное учебное заведение;

• внешние совместители;

• лица, работавшие по договорам ГПХ;

• учредители, не получающие заработную плату;

• сотрудники, направленные на работу за границу;

• работники, отправленные на учебу с отрывом от производства (получающие стипендию от организации), или переведенные временно в другую организацию без сохранения зарплаты.

Расчет среднесписочной численности работников

Каждый год, не позднее 20 января, ООО и ИП должны сдавать сведения о среднесписочной численности за прошедший год. При этом предприниматели отчитываются только в том случае, если у них в штате есть нанятые сотрудники. Юридические лица подают сведения в Росстат вне зависимости от того, если у них работники в штате или нет. Кроме того, не позднее 20 числа того месяца, который следует за месяцем создания и открытия организации, эти данные должны быть поданы.

Бланк отчёта довольно простой, его утвердил Росстат, ничего выдумывать не нужно. В нём только указываются сведения о средней численности работников за предыдущий год. Но заполняться этот бланк должен в соответствии с требованиями того же Росстата.

Сначала нужно понять, что же входит в состав списочной численности работников. В списочный состав включаются:

• фактически явившиеся, в том числе и в дни простоя;
• находившиеся в командировках, если сохраняется зарплата;
• не явившиеся по болезни (на весь период листка нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности);
• находившиеся в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком;
• находившиеся в отпусках (оплачиваемых и за свой счет);
• получившие день отдыха за выход в выходные или праздничные (нерабочие) дни;
• имевшие выходной день по графику или за переработку рабочего времени;
• принятые временно для замещения отсутствующих сотрудников;
• не явившиеся по причине выполнения государственных или общественных обязанностей;
• принятые на неполный рабочий день/неделю или на полставки;
• надомники;
• принятые с испытательным сроком;
• сотрудники, имеющие специальные звания;
• повышающие квалификацию или приобретающие новую профессию с отрывом от производства, если сохраняется зарплата;
• направленные временно из других организаций, если на основном рабочем месте не сохраняется зарплата;
• студенты на практике, если они зачислены на рабочие места;
• находящиеся в учебном отпуске, если зарплата сохраняется частично или полностью;
• обучающиеся в образовательных учреждениях и аспирантурах с полным или частичным сохранением заработка;
• иные сотрудники, согласно инструкции Росстата.

Не включаются в списочную численность:

• внешние совместители;
• принятые по договорам ГПХ;
• подавшие заявление об увольнении и прекратившие деятельность до истечения срока предупреждения или без предупреждения администрации;
• переведённые в другую организацию, если заработная плата на основном месте не сохраняется;
• направленные за границу;
• собственники организаций, не получающие зарплату;
• индивидуальные предприниматели, т.к. они не могут заключить с собой трудовой договор;
• члены кооператива, не заключившие трудовых договоров со своей организацией;
• направленные на обучение с отрывом от производства, получающие стипендию за счет работодателя;
• принятые по ученическому договору на профессиональное обучение с выплатой стипендии;
• адвокаты;
• военнослужащие при исполнении обязанностей военной службы;
• привлечённые по договорам с госорганизациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы).

Для того чтобы правильно подсчитать среднесписочную численность сотрудников, необходимо каждый день вести табель учёта. Используют 2 формы этого документа:

• Т-12;
• Т-13 для предприятий, на которых установлены автоматические турникеты для учёта входа и выхода сотрудников.

Пример расчета среднесписочной численности

Чтобы точно понять, как рассчитывается среднесписочная численность работников, необходимо привести наглядный пример.

На конец декабря среднесписочная численность сотрудников ООО «Ромашка» была 27 человек. После праздников, 11 января, на работу было принято ещё 9 человек, но при этом в конце января (30.01) уволилось 6.

Расчёт:

• с 01.01. по 10.01 – 27 человек
• с 11.01 по 29.01 – 36 сотрудников
• с 30.01 по 31.01 – 30 работников

Считаем:

1. (10 * 27) + (19 * 36) + (2 * 30) = 1 014
2. 1 014 / 31 = 32, 7

Так как получилось нецелое число, его необходимо округлить. После запятой стоит цифра больше 5. Следовательно, нужно округлить в большую сторону. Получается, что среднесписочная численность сотрудников на конец января составляет 33 человека.

Другой пример. Фирма ООО «Лютик» зарегистрировалась 10 марта. Сразу же по договору было принято на работу 17 человек. До конца марта их состав не менялся.

Расчёт:

• 22 * 17 = 374
• 374 / 31 = 12, 1. По правилам округления получается, что в марте среднесписочная численность составила 12 работников Чтобы подсчитать СПЧ по итогам года, необходимо сложить все показатели за каждый месяц, а потом разделить на 12.

Пример:

• СЧР за 1 квартал – 44 человека
• СЧР за 2 квартал – 42 человека
• СЧР за квартал – 45 человек
• СЧР за 4 квартал – 41 человек

Расчёт СЧР за год:

1. (44*3) + (42*3) + (45*3) + (41*3) = 516
2. 516 / 12 = 43 сотрудника

Сделаем расчёт СЧР за неполный год работы. Вводные данные следующие:

• август – 270
• сентябрь – 287
• октябрь – 284
• ноябрь – 269
• декабрь – 274

Считаем: (270 + 287 + 284 + 269 + 274) / 12 = 115, 3. После округления получается, что средний показатель равен 115 человек.

Чтобы рассчитать СЧР по тем сотрудникам, которые работают неполное рабочее время, нужно:

• рассчитать количество человек-часов по всем работникам, которые имеют неполное рабочее время;
• рассчитать среднюю продолжительность рабочего дня;
• произвести расчёт СЧР.

Необходимо привести пример. В ООО «Неон» один работник работает 6 часов в день, а второй – 5 часов в день. В июне 2018 года был 21 рабочий день. Продолжительность рабочей недели 40 часов (8 * 5). Делаем расчёт:

• 6 * 21 = 126 часов отработал один работник
• 5 * 21 = 105 часов отработал второй работник
• 231 час они отработали вдвоём в июне
• 231 / 8 = 28, 8 – количество человека – дней
• 28, 8 / 21 = 1, 4. Согласно правилам округления получается 1.

Рассчитать среднесписочную численность работников ИП, ООО: инструкция

ИП — это люди, которые занимаются своим бизнесом, часто используя наемный труд, поэтому они приравниваются к другим компаниям-работодателям. Индивидуальным предпринимателям также нужно сдавать отчеты. Вот инструкция, как рассчитывать среднесписочную численность работников ИП:

• В этом случае, так же как и в компаниях, организациях и на предприятиях, не берут в расчет сотрудников, которые числятся в отпуске на время учебы, по беременности или родам. Внешних совместителей также не нужно брать во внимание.
• Сотрудников, которые работают и они есть в штатном расписании, следует учитывать по документам (табелям) рабочего времени.
• Расчет ССЧ работников ИП производится по такой формуле: ССЧ ИП = кол-во работников полностью занятых / кол-во календ. дней в месяце.

Если у ИП за отчетный период работали люди на неполном дне, тогда нужно считать, сколько они по факту трудились чел./дней. Сложите все отработанные часы и разделите на продолжительность рабочего дня.

«ООО» — такой аббревиатурой обозначаются многие компании, организации и предприятия. Поэтому их расчет ССЧ будет выполняться по инструкциям, описанным выше.

Расчет среднесписочной численности работников за год должны предоставлять все ИП и организации, у которых за предыдущие 12 календарных месяцев были оформлены сотрудники. Новым учреждениям нужно сдавать отчет 2 раза: после создания и по итогам года. ИП освобождены от этой обязанности с 2014 года. Для сбора информации многие организации используют разные программы.

Расчет среднесписочной численности работников подается:

— по итогам года, не позднее 21 января (для существующих организаций);

— не позднее двадцатого числа после месяца, в котором была создана организация;

— в день официального закрытия предприятия.

За нарушение сроков необходимо уплатить штраф в размере 200 рублей. Также могут быть наложены административные взыскания на главного бухгалтера или руководителя в пределах 300-500 рублей. За передачу некорректных данных штраф не предусмотрен. После уплаты денег отчет все равно придется подать.

Какими формулами пользоваться

Для того чтобы посчитать среднесписочную численность сотрудников и сдать соответствующие сведения в налоговую нужно знать несколько формул. Итак, разберемся по порядку.

Значение среднеспис. числ-ти работников по итогам года вычисляется согласно Указаниям, которые разработаны и утверждены Росстатом (Приказ № 772 от 22.11.2017 г, в ред. от 29.12.2018 г). Опираться следует именно на этот документ.

Расчет производится по формуле:

СЧ (год) = [СЧ (январь) + СЧ (февраль) + ….. + СЧ (декабрь)] : 12

Где:

• СЧ (год) – среднеспис. числ-ть работников за год;
• СЧ (январь, …..) – среднеспис. числ-ть работников по месяцам;
• 12 – число месяцев в году.

Сразу сделаем замечание по поводу ситуации, когда компания работала только часть года. В этом случае формула используется точно такая же: складывается СЧ за месяцы работы (по остальным месяцам, когда компания не работала, она будет нулевой) и делится на 12.

Именно показатель СЧ (год) и проставляют в сведения о среднесписочной численности работников, составляемые по форме КНД 1110018.

СЧ за каждый месяц складывается из двух цифр: СЧ работников, которые отработали полные дни (СЧ полный день), и СЧ работников, работавших неполные дни (СЧ неполный день).

Соответственно, СЧ по каждому месяцу считаем по формуле:

СЧ (месяц) = СЧ полный день + СЧ неполный день

Каждое из этих слагаемых нужно считать отдельно. Начнем со СЧ тех сотрудников, которые работали полные дни. Эта цифра считается так:

СЧ полный день = [Ч на 1 число + Ч на 2 число + …. + Ч на последнее число] : КД месяц

Где:

• Ч на 1 число, ….. – списочная числ-ть работников на каждое число месяца,
• КД месяц – число календарных дней.

Выходит, что среднесписочная числ-ть сотрудников вычисляется на основе списочной числ-ти персонала компании. Об этом понятии также стоит сказать отдельно.

Списочная численность охватывает всех, кто работают у вас по трудовому договору, то есть выполняют работу постоянного или временного характера. Сюда же относятся и сезонные виды работ.

Кто учитывается в списочной числ-ти? Перечень лиц представлен в п. 77 Указаний Росстата, в нем, в том числе, отмечены сотрудники в командировке, надомники и новички на испытательном сроке. Те, кого не надо учитывать при расчетах, перечислены в п. 78-79 этих Указаний. Среди основных категорий, не входящих в списочную числ-ть, отметим внешних совместителей, лиц, с которыми трудовые отношения оформлены гражданско-правовым договором, сотрудниц в декрете / отпуске по уходу за ребенком, сотрудников в учебном отпуске без сохранения зарплаты. Не следует относить в списочную числ-ть и собственников компании, исключение — если они реально работают в компании и получают зарплату.

Теперь расскажем, как считать вторую составляющую – СЧ неполный день. Для расчетов нам нужно знать, сколько всего человеко-дней отработано сотрудниками, работавшими неполные дни. Для этого рассчитывается аналогичный показатель для каждого такого работника по формуле:

ЧАСЫ неполный день : Норматив

Где:

• ЧАСЫ неполный день – количество часов, отработанных сотрудников на неполном рабочем дне;
• Норматив — продолжительность рабочего дня (для стандартной рабочей неделе в 40 часов это будет 8 часов).

Затем полученная цифра умножается на число отработанных в конкретном месяце дней.

Теперь, когда по каждому сотруднику, работавшему неполные дни, получены значения отработанных человеко-дней, можно считать СЧ неполный день по формуле:

СЧ неполный день = Общее количество ЧД по сотрудникам на неполном дне : РД месяц

Где:

• ЧД – человеко-дни – здесь нам нужна сумма по всем сотрудникам на неполном дне;
• РД месяц – число рабочих дней месяца.

В ООО установлена 40-часовая 5-дневная неделя. С января по ноябрь работало 15 человек, в декабре четверо лиц было уволено. На сентябрь и октябрь с 5 сотрудниками были заключены договора на неполный день, по которым они трудились ежедневно по 4 часа. В течение года на предприятии работало 3 совместителя, которые числятся в другой компании. Как рассчитать среднесписочную численность работников за год? Формула:

(СЧР янв + … + СЧР дек) : 12

Так как совместители при калькуляции не учитываются, то с января по ноябрь СЧР была равна 15 чел., в декабре — 11. Посчитаем количество лиц, которые присутствововали на предприятии не все время. В сентябре и октябре было по 22 трудовых дня:

(4 часа x 5 сотрудников x 22 дн.) : 8 часов : 22 дн. = 2,5 чел.

СЧР за сентябрь и октябрь составила: 15 + 2,5 = 17,5 чел.

Подставим эти значения в формулу:

СЧР за год = (15 х 9 + 17,5 х 2 + 11) : 12 = 181 : 12 = 15 человек.

Пример расчёта среднесписочной численности сотрудников

Чтобы понять, как именно проводятся расчёты средней численности работников за определённый период, следует рассмотреть два несложных примера.

Пусть за отчётный месяц на предприятии работали (отмечались в табеле):

• с 1-го по 12-е число — 54 человека;
• с 13-го по 25-е число — 63 человека;
• с 26-го по 31-е число — 60 человек.

Причины колебания численности роли при расчётах не играют: отсутствующие люди могут быть на больничном, в декрете, в отгуле или просто оказаться прогульщиками.

Вне зависимости от обстоятельств вычисления проводят, пользуясь ранее приведённой формулой: (12 × 54 + 13 × 63 + 6 × 60) / 31 = 1827 / 31 = 58,9, то есть 59 человек. В этой формуле 12, 13 и 6 — продолжительности каждого из трёх периодов, в течение которых численность персонала была неизменной.

Второй пример. Пусть за год число сотрудников менялось по месяцам следующим образом:

• с января по март — 67 человек;
• с апреля по май — 70 человек;
• с июня по август — 68 человек;
• с сентября по ноябрь — 65 человек;
• в декабре — 69 человек.

Используя вторую по счёту из приведённых выше формулу, можно определить среднесписочную численность персонала за календарный год: (3 × 67 + 2 × 70 + 3 × 68 + 3 × 65 + 1 × 69) / 12 = 809 / 12 = 67,4, то есть 68 человек.

Учет трудящихся в организации

Каждая из организаций учет работников ведется с использованием общепринятых специализированных форм первичного учета:

• для оформления приема на работу используется форма №Т-1;
• для перевода работника с одной на другую работу применяется форма №Т-5;
• очередной, дополнительный и учебный отпуска предоставляются с использованием формы №Т-6;
• прекращение трудового договора – форма 3Т-8;
• все изменения в трудовой деятельности каждого работника фиксируются в личной карточке (форма №Т-2);
• ежедневный учет отработанного времени наемными работниками ведется на предприятии в конце каждого рабочего дня, используя табель учета рабочего времени по формам №Т-12, №Т-13;

Как рассчитать среднесписочную численность за год

Рассчитаем среднегодовую численность сотрудников ООО «Стройдеталь», согласно данным, приведенным в таблице ниже:

Среднегодовая численность = 359 : 12 = 30 человек работников.

Расчет среднесписочной численности работников

ССЧ или среднесписочная численность сотрудников – это численность сотрудников предприятия в среднем за какой-либо определённый период. Определять эту величину требуется для статистического учёта и налогообложения. По закону (п.

7 ст. 5 закона от 30. 12. 2006 № 268-ФЗ) каждый ИП и руководитель организации должны подавать эти данные в налоговую службу ежегодно.

Также данные о среднесписочной численности сотрудников необходимы при подтверждении прав и льгот при исчислении налогов предприятиям, в которых используется труд инвалидов.

Похожие записи:

• Результаты розыгрыша грин-карты 2022 — 2023 (DV 2024)
• Как избежать штрафа за наезд на сплошную линию
• Отдельные категории