Через полгода отменят ЕНВД: какой налог выбрать вместо него?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Через полгода отменят ЕНВД: какой налог выбрать вместо него?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

ТН = НБ х НС, где:

• НБ – налоговая база
• НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты

Формула усложняется, если компания:

• вносит авансовые платежи
• хочет воспользоваться налоговыми льготами
• применяет разные коэффициенты

Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:

ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:

• Кв – коэффициент владения ТС
• Кп – повышающий коэффициент
• АП – авансовые платежи
• НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик

Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Основные особенности налога на вмененный доход

1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

• розничная торговля с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
6. Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников. В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

• Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
• Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

• Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
• Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

• Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
• Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
• Скрепление листов степлером недопустимо;
• Все буквы должны быть заглавными, печатными;
• Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
• Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

• Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
• Люди с разными группами инвалидности;
• Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Есть и другие категории, но каждый регион регулирует этот вопрос самостоятельно.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении предпринимателей или организаций, занятых автомобильными перевозками и имеющих в своём автопарке не больше 20 единиц колёсной техники, используемой по своему целевому назначению.

Обязательного требования к виду владения транспортными средствами нет, организации или индивидуальные предприниматели могут пользоваться техникой являясь собственником или на правах аренды, особой роли это не играет.

Такое условие относится только к транспортировкам пассажиров, багажа и груза, осуществляемых с целью получения коммерческой выгоды, транспортировка на безвозмездной основе налоговыми взносами не облагается.

Категории предпринимательских деятельностей, попадающие под действие ЕНВД определяются в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Перечень содержит и грузоперевозки автотранспортом, находящиеся в пп. 5 п. 2 данного документа. Соответствие транспортных услуг определённому коду из раздела Н группы 49 ОКВЭД ОК 034-2014, осуществляется самостоятельно, бухгалтером частного предпринимателя.

Для наилучшего раскрытия данной темы, следует осветить ряд специализированных терминов и сокращений, применяемых далее:

1. Вменённый доход – потенциальный показатель заработка юридических лиц, определяющийся с совокупностью с условиями, идентифицирующими определённое ведение бизнеса и влияющими на величины приведённых доходов. Используется для вычисления размера единых налогов по базовым ставкам.
2. Базовая доходность – условный месячный доход в финансовом эквиваленте на тот или иной показатель, характеризующий данный вид ведения бизнеса с разным сопоставимым критерием. Применяется в качестве вычисления размеров единых налоговых ставок в соответствии с базой.
3. ОМС – обязательное медицинское страхование.
4. ОПС – обязательное пенсионное страхование.
5. К-1 – коэффициенты-дефляторы, устанавливающиеся на 1 календарный год.
6. К-2 – коэффициенты, определяющие базу дохода предприятия. Учитывает совокупность направления бизнеса и иные особенности:
   сезонные характеристики;
7. режим функционирования предприятия;
8. особенность направления бизнеса;
9. величина доходов;
10. площадь информационных полей рекламных стендов;
11. количество ТС у ИП занятых в рекламной деятельности.

Порядок и примеры расчета

Транспортный налог относится к региональным. Это означает, что субъекты РФ самостоятельно определяют, на каком уровне будет установлена ставка. Итоговое значение не может быть выше базового больше чем в 10 раз. В расчёт налога может быть добавлен повышающий коэффициент. На него влияют стоимость и возраст автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Уровни коэффициентов:

• 1.1 – для машин в возрасте до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
• 2 – для авто в возрасте 5 лет и младше со стоимостью от 5 до 10 млн рублей.
• 3 – на машины не старше 10 лет, стоимостью от 10 до 15 млн рублей или машин младше 20 лет стоимостью более 20 млн рублей.

Транспортный налог рассчитывается на основе мощности ТС:

• по лошадиным силам — для транспорта с двигателем;
• по килограммам силы — для воздушного транспорта;
• по валовой вместимости в регистровых тоннах — для водного транспорта.

Сумма налога определяется с каждой единицы силы.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, оплачивают транспортный налог на основании уведомления, полученного от ФНС (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Платит ли предприниматель?

Обязанность оплаты транспортной пошлины лежит на всех владельцах автомобилей и других ТС. Кем является собственник — юридическим или физическим лицом — не имеет значения (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Индивидуальные предприниматели также отчисляют в казну плату за использование транспортного средства. На эти обязательства не влияет система налогообложения:

• обычная;
• патент;
• УСН;
• ЕНВД.

Важно! Если ТС было передано в пользование по доверенности до 29.07.2002 г., то налогоплательщиком считается лицо, указанное в документе. Именно оно обязано отчислять налоговую пошлину за владение транспортом.

На 2021 год налогоплательщиками считаются собственники транспортных средств, с которых необходимо уплачивать налог. К таким объектам относятся:

1. автомобили, мотоциклы, автобусы;
2. водный транспорт (яхты, катера и пр.);
3. воздушный (вертолёты, самолёты).

Освободиться от налога можно, если транспортное средство ИП не попадает под критерии объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Платить не требуется за:

• Отдельные виды водного транспорта (немощные лодки, промысловые суда, суда для пассажирских и грузовых перевозок и пр.).
• Легковые автомобили, обустроенные для инвалидов.
• Агротранспорт.
• Воздушные судна санавиации.

Полный список объектов представлен в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 358 НК РФ).

Владельцы, к примеру, такого бизнеса, как грузоперевозки, на ЕНВД избегают уплаты налогов:

• НДС;

• прибыль или НДФЛ;

• на имущество.

Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.

Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.

Как рассчитать платеж

Единый налог на вмененный доход по перевозкам пассажиров и грузов рассчитывается по формуле:

ВД = БД х ФП х К1 х К2, где

БД – базовая доходность, которая определена для данного вида деятельности.

Она рассчитывается на одну единицу физического показателя.

Для транспортных услуг, в соответствии со ст.346.29 НК РФ, базовый доход составляет:

• при грузовых перевозках – 6 000 рублей в месяц с одной единицы транспорта;
• при пассажирских перевозках – 1 500 рублей в месяц с одного посадочного места.

К1 – общий коэффициент-дефлятор, который устанавливается Правительством РФ. На 2017 год он составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый регионом самостоятельно. Значения К2 могут колебаться в диапазоне с 0,005 до 1.

Если региональный орган законодательной власти не установил коэффициент по определенному виду деятельности, то по умолчанию он берется равным 1.

Пример: ИП Иванов И.И. работает по ЕНВД грузоперевозки в городе Краснодар.

У него 3 грузовых автомобиля. Решением Краснодарской Думы установлен коэффициент К2 в размере 1 для этой деятельности.

Соответственно, за 3 месяца работы вмененный доход Иванова составит:

(6 000 х 3 х 1,868 х 1.0)х3 = 100 872 рублей.

Этот доход умножается на ставку 15%:

100 872 х 15% = 15 131 рублей должен перечислить ИП Иванов И.И., если будет оказывать на ЕНВД услуги перевозки грузов.

А вот если бы Иванов осуществлял деятельность такси на ЕНВД, то платеж в бюджет бы считал с количества посадочных мест в каждом автомобиле, за минусом места водителя, т.к. оно дохода не приносит.

НК РФ (ст.346.32) разрешает уменьшить ЕНВД на сумму:

• страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;
• выплат по листам нетрудоспособности;
• добровольного страхования работников.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:

Ответственность за нарушение налогового законодательства

В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:

Похожие записи:

• Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР
• Как получить дубликат свидетельства о расторжении брака?
• Пенсии, ЕДВ и пособия инвалидам с 1 февраля 2023 года