Оплата по договору беспроцентного займа назначение платежа в году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата по договору беспроцентного займа назначение платежа в году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Зачем оформляют изменение назначения платежа
Во-первых, из-за риска спора с контрагентом — о наличии задолженности либо неисполненных обязательств по договору и связанных со всем этим неустоек. И даже если сейчас между плательщиком и получателем нет разногласий относительно настоящего назначения перечисленных денег, они могут появиться потом.
Вот пример, из которого видно, какие перипетии случаются даже из-за незначительной неточности в формулировке назначения платежа. Между двумя организациями был заключен договор беспроцентного займа со сроком возврата в 2021 г. При перечислении денег заемщику в поле «назначение платежа» была допущена небольшая ошибка в дате этого договора — вместо 19.07.2011 стояло 19.07.2010. Прошло время, и заимодавец потребовал досрочного возврата денег. Он ссылался на то, что в платежке указаны реквизиты несуществующего договора, а значит, деньги были получены вовсе не в качестве займа, а как неосновательное обогащение, и должны быть возвращены немедленно. И выиграл спор в суде первой инстанции. Но суды следующих инстанций решили, что, несмотря на ошибку в поле 24, деньги все же были переданы по договору займа. Среди прочего они сослались на справки из банков плательщика и получателя о том, что после отправки денег плательщик уточнил назначение платежа, указав верную дату договораПостановление АС МО от 23.06.2015 № А41-36454/14.
Конечно, в некоторых случаях, когда ошибка очевидна, удается доказать в суде действительное назначение отправленных денег и без документов о ее исправленииПостановление АС СЗО от 12.11.2015 № А21-2023/2014.
Так, арендатор, у которого с арендодателем были заключены сразу три договора аренды, при перечислении денег по одному из них ошибочно указывал номер другого. При расторжении договоров арендодатель, ссылаясь на отсутствие платежек с верным назначением, обратился в суд за взысканием сумм как неуплаченных. Суд, сопоставив суммы арендной платы в договорах, в выставленных за аренду помесячных счетах и в платежках, признал эти деньги погашением задолженности по верному договоруПостановление 6 ААС от 16.10.2015 № 06АП-4489/2015.
Во-вторых, из-за налоговых рисков — инспекция может снять расходы, вычет НДС либо доначислить налоги. Например:
- при перечислении предоплаты указан один договор, а отгружено по другому. Инспекция может настаивать на начислении НДС и с предоплаты, и с отгрузки без вычета авансового НДС;
- в платежке на аванс не написано «предоплата». За вычетом авансового НДС покупателю, скорее всего, придется идти в судп. 9 ст. 172 НК РФ; Постановление ФАС УО от 04.04.2014 № Ф09-114/14;
- наоборот, ошибочно указано «аванс» при перечислении постоплаты. Налоговики могут попытаться доначислить на эту сумму авансовый НДСабз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ;
- налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы», на ЕСХН или на кассовом методе расчета налога на прибыль ошибся в назначении платежа, сумма которого должна пойти в его налоговые расходы. Расходы могут снять, так как нет документа, подтверждающего, что были оплачены именно они. Например, при перечислении зарплаты директору указали «возврат займа»;
- если в платежке указан несуществующий договор, ИФНС может расценить поступившие деньги как полученные безвозмездноПостановление 6 ААС от 19.07.2013 № 06АП-3161/2013.
Имейте в виду, налоговикам прекрасно известно про фокус с превращением в заем предоплаты, не закрытой поставкой на конец квартала либо года. Для инспекции не секрет, что нередко такое изменение назначения платежа — это попытка:
- отложить на следующий квартал начисление НДС с этой предоплаты;
- удержаться на УСН, если в результате получения аванса доходы за год переваливают за максимально допустимый на упрощенке предел.
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по .
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
договора займа с учредителем вы можете по .
Как прописать назначение платежа по договору займа
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
(Если в договоре не указан срок, когда сумма займа должна быть возвращена, то заём считается предоставленным «до востребования», о чем нам сообщается в ст. 809 ГК РФ.
Сумма займа может быть возвращена досрочно, полностью или частично, если иное не предусмотрено условиями договора, при этом, проценты, начисленные до даты возврата займа, в т.ч. его части, заимодавец вправе получить).
(Если в договоре не указан размер процента, но и нет прямого указания на то, что процент не взимается, то такой договор не считается беспроцентным, проценты по нему начисляются согласно действующей ключевой ставке ЦБ РФ на последнее число месяца до даты окончания действия договора включительно и выплачиваются заимодавцу так же, ежемесячно, если иное не предусмотрено условиями договора).
Заключение договора займа между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП
В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат. выгода.
При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.
При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора. Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.
При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ. Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.
В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к. первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.
Как заполнять платежные поручения по новым правилам
Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:
Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.
Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:
Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.
Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».
Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:
Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.
К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по .
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
договора займа с учредителем вы можете по .
Как прописать назначение платежа по договору займа
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
- обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
- указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
- выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
- период расчета и другие уточняющие сведения;
- в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
- Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
- Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
- При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму — «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
- Возврат заемных средств — «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Как прописать назначение платежа по договору займа
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
- обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
- указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
- выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
- период расчета и другие уточняющие сведения;
- в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
- Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
- Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
- При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму — «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
- Возврат заемных средств — «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».
Назначение платежа при переводе займа ооо
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
- обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
- указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
- выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
- период расчета и другие уточняющие сведения;
- в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
- Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
- Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
- При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму — «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
- Возврат заемных средств — «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».
Правила заполнения платежных поручений
Но при возврате денежных средств по договору займа налог на добавленную стоимость начислять не нужно. Об этом можно прочитать в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. В этом случае отправителю следует написать “Без НДС”.Указывая назначение платежа при возврате займа, нужно помнить, что поле позволяет напечатать лишь 210 знаков с пробелами.
Если платежное поручение оформляется с целью перечисления процентов по соглашению займа, в поле “Назначение платежа” также нужно написать “Без НДС”. Это связано с тем, что налог на добавленную стоимость не начисляется. Калькулятор процентов по займу Если в платежке не заполнено поле “Назначение платежа” Во многих случаях участники договора займа считают, что именно наличие пописанного соглашения подтверждает действительность сделки.
Но это не совсем так. В ст.
Зачем нужно указывать назначение платежа?
Заполнение бухгалтерских отчетностей по имеющимся у предприятия кредитам и займам требует обязательного указания назначения платежа. Согласно действующим на сегодняшний день требованиям, любые платёжные документы, которые отражают движение финансовых средств на банковском счету его владельца, должны иметь пометку. Она в полной мере раскрывает сущность перевода или оплаты.
Назначение платежа должно указываться в поле под номером 24. Согласно данному разделу, есть важная пометка, отражающая то, что графа назначение платежа может содержать не больше 210 знаков. Такой лимит обязывает заполнителя хорошо подумать, чтобы сформулировать суть финансовой операции максимально ёмко, но при этом достаточно кратко.
При указании такой информации также обходимо понимать, что все документы должны быть заполнены с использованием грамотных и правильных формулировок. Не стоит забывать, что сотрудники банков отслеживают проводимые операции и в случае, если описание назначения платежа носит сомнительный характер, то перевод могут заблокировать.
Правила заполнения назначения платежа
Чтобы избежать досадных ошибок и неверных формулировок в графе «назначение платежа», придерживайтесь таких рекомендаций:
- Указание пометки об НДС является обязательным даже в том случае, если вы не выплачиваете его. Если ваша финансовая операция не требует обложение налогом, то в самом конце описание платежа следует написать «без НДС» либо «НДС не облагается». В случае если налог входит в сумму, которую вы переводите на другой счёт, следует указывать его размер.
- Если производится оплата налогов, то необходимо указывать, какой налог вы закрываете и за какой период времени. Дополнительно указываются данные страхователя.
- Если вы как ИП хотите осуществить перенос денежных средств с одного счёта на другой, то в назначении платежа необходимо указывать «пополнение собственного счета». Такая формулировка не запрещается законодательством и не вызовет никаких подозрений у сотрудников банка или налоговой.
- Пополнение счёта имеет свои особенности, поскольку индивидуальным предпринимателям разрешается вносить денежные средства на свои счета без ограничений и обоснования перевода. Для предприятия пополнение счёта будет представлять более сложную операцию, поскольку для внесения денег на счёт необходимо иметь основание, которое подробно описывается. Вносимые средства должны иметь чёткое назначение, например, материальная помощь, оплата услуг либо какой-либо категории товаров или любые другие нужды. Организации должны указывать учредителя платежа.
- При проведении финансовой операции с пометкой об оплате товара или услуги следует всегда помнить о том, чтобы переводимая сумма соответствовала масштабам предприятия или организации. Если небольшая компания делает слишком крупные переводы, то это может вызвать определенные подозрения со стороны банка, который в последующем будет более тщательно отслеживать проводимые операции. Будьте готовы к тому, что банк может сделать запрос на акты о выполнении оплаченных услуг и отчёты по ним.
- Внесение денежных средств за аренду также должно расписываться более детально. Укажите данные договора об аренде, а также информацию о том, за какой период времени вы производите оплату. Также не забывайте указывать, что именно вы арендуете, поскольку это может быть не только недвижимость, но и другие виды имущества.
Внесение беспроцентного займа на расчетный счет компании
Судебную практику, подтверждающую, что существует две позиции по вопросу о том, может ли факт перечисления денежных средств, подтвержденный платежным поручением, свидетельствовать о возникновении заемных правоотношений при отсутствии подписанного договора займа, см. в Путеводителе по судебной практике.
В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату.
В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
Само по себе понятие о договоре займа денежных средств подробно оговаривается в Гражданском кодексе Российской Федерации, конкретно в его 807 статье.
Заполнение платежных поручений
Риск заимодавца 3.2.2).
Подтверждение заемных отношений платежным поручением в отсутствие подписанного договора займа
По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора, существует две позиции судов.
Согласно первой позиции платежное поручение может быть признано доказательством наличия между сторонами правоотношений по договору займа. Эта позиция основана на том, что согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ документ, свидетельствующий о передаче заемщику заимодавцем определенной денежной суммы, может быть представлен в подтверждение договора займа и его условий. Следовательно, договор займа, являясь реальным, считается заключенным с момента передачи денежных средств независимо от соблюдения письменной формы договора.
В то же время существует и противоположная позиция, согласно которой надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств.
Оплата по договору займа назначение платежа
Подтверждение заемных отношений платежным поручением в отсутствие подписанного договора займа По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора, существует две позиции судов. Согласно первой позиции платежное поручение может быть признано доказательством наличия между сторонами правоотношений по договору займа. Эта позиция основана на том, что согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ документ, свидетельствующий о передаче заемщику заимодавцем определенной денежной суммы, может быть представлен в подтверждение договора займа и его условий. Следовательно, договор займа, являясь реальным, считается заключенным с момента передачи денежных средств независимо от соблюдения письменной формы договора.