Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

• Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
• Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
• Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
• Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

• В строке 010 укажите номер патента.
• В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.
• В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».
• В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.
• В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

1. Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.

2. Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:

   • 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
   • 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
   • 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.

3. Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

4. Выберите код даты перехода на УСН:

   • 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
   • 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
   • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

5. Укажите вид объекта налогообложения:

   • 1 – «Доходы»;
   • 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

   Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.

6. В нижнем поле слева необходимо вписать информацию о заявителе:

   • 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
   • 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.

   Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.

7. Пишем телефонный номер заявителя и дату подачи заявления. Подпись в данном блоке ставит лицо, представляющее документы, и только при инспекторе ФНС.

Отличие «новой» декларации от «старой»

Формат документа не претерпел кардинальных изменений, для большинства индивидуальных предпринимателей расчет налога производится по тем же алгоритмам, что используются с 2016 года. Изменения коснулись тех налогоплательщиков, которые применяли патентную систему налогообложения, а также тех, у кого налоговая ставка ниже стандартных 6 (15)%.

В разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101. В ней указывается сумма налога, выплаченная в связи с применением ПСН. Эта сумма учитывается при расчете налога.

В разделах 2.1.1 и 2.2 был введен код признака налоговой ставки. В котором указывается:

«1» — при использовании общей ставки (6% и меньше – при объекте налогообложения «доходы», 15% и меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)

«2» — при использовании повышенной ставки (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — такие ставки используются при превышении лимита по доходам или количеству работников).

Также, в данных разделах появились новые строки (124 и 264, соответственно), обосновывающие применение пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%), установленных региональными законами.

В статье разберем как рассчитывать значения в декларации УСН ИП, приведем образец заполнения.

Автоматический расчет и формирование декларацииВнимание! Приведенный образец сформирован с помощью онлайн-калькулятора в левой колонке сайта. Введите ваши данные и получите образец декларации бесплатно.

Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

В 2019 году 31 декабря — рабочий вторник. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2020 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
• налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
• налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
• код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
• полное наименование налогоплательщика;
• код формы реорганизации, если она была;
• ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
• телефон налогоплательщика;
• количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
• информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

• Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
• БИК банка — 14 поле.
• Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
• Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Важно! Если работающая организация или индивидуальный предприниматель хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), то сделать это надо заранее.

Если компания хочет уже в 2020 году начать применять упрощенную систему налогообложения, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию до 31.12.2020 года. Если речь идет о вновь созданной компании или индивидуальном предпринимателе, то они могут перейти на упрощенную систему налогообложения сразу же. В этом случае уведомление можно подать либо сразу с регистрационными документами, либо в течение 30 дней после регистрации. Если сроки подачи уведомления будут нарушены, то следующая возможность представится только через год.

Расчет предельной величины доходов

Предельная величина, при превышении которой налогоплательщик теряет право на применение упрощенки, установлена только в отношении доходов, получаемых от деятельности на этом спецрежиме. В расчет предельной величины доходов не включайте доходы от деятельности на ЕНВД, а также доходы контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых уплачивается налог на прибыль. Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 28 мая 2013 г. № 03-11-06/2/19323.

Автономные учреждения при расчете лимита в состав доходов не включают субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, абз. 3 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, если в 2021 году доходы от деятельности организаций на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора не превышают 79 740 000 руб., они могут применять этот спецрежим независимо от величины доходов, которые облагаются налогами в соответствии с другими системами налогообложения.

Ситуация: можно ли продолжать применять упрощенку, если доходы организации (автономного учреждения) превысили установленный предел, но часть их не оплачена?

Да, можно.

При расчете лимита нужно учитывать только фактически поступившую оплату за реализованные товары (работы, услуги) и оплаченные внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Неоплаченные доходы при расчете лимита не учитывайте. Таким образом, если оплаченные доходы организации или автономного учреждения в 2021 году не превышают 79 740 000 руб., они могут применять упрощенку.

ФНС в связи с обращениями организаций и налоговых структур просит уточнить порядок использования ст. 346.13 НК.

Согласно указанной статье при прекращении хозяйствующим субъектом предпринимательства по УСН, он должен известить об этом налоговиков в 15-дневный срок с даты завершения такой деятельности. Кодекс и иные правовые акты не содержат значения термина «прекращение деятельности, по которой использовалась упрощенная система налогообложения».

Минфин в своем письме № 03-11-06/2/123 поясняет, что прекращение работы по УСН означает завершение всех видов предпринимательства, по которым использовалась упрощенка. Отсутствие прибыли нельзя рассматривать, как окончание деятельности.

Возникает вопрос: в каких ситуациях и условиях работа организации по УСН признается прекращенной, когда она обязана уведомить об этом? Должна ли компания информировать ИФНС о завершении деятельности, если переходит на ЕНВД или ПСН? Какая ответственность предусмотрена за не сдачу уведомления?

Исходя из писем Минфина, если у юр. лица (ИП) нет доходов и расходов, намерений оформлять договора на предпринимательство, т. е. работа приостановлена на неопределенный период, налоговая не вправе требовать подачи уведомления о прекращении работы по УСН.

Налогоплательщик должен самостоятельно решать, завершать или нет работу по УСН. НК РФ не запрещает совмещать упрощенку с вмененкой или патентной системой.

При применении УСН наличие доходов в отчетном периоде не является обязательным.

В связи с этим, организация (ИП) на упрощенке не утратит право применять ее, если захочет перевести все свои виды деятельности на ЕНВД или ПСН. Отсутствие прибыли от деятельности, не облагаемой налогами по вмененке и патенту, не обязывает ее сообщать о прекращении работы по УСН.

Согласно ст. 346.23 НК по результатам отчетного периода предприятие обязано сдать упрощенную декларацию, не зависимо от итого работы за год (доходы по ПСН и вмененке не учитываются). Согласно ст. 84 НК, если причиной прекращения работы компании (ИП) является ликвидация, реорганизация иные случаи, с учета в ИФНС она снимается на основании данных ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Утрата положения юрлица и ИП свидетельствует и о прекращении функционирования упрощенки для них. Уведомление подавать не нужно.

В ситуациях, рассмотренных выше, ИФНС не имеет оснований для применения санкций, предусмотренных ст. 126 НК за не сдачу уведомления о завершении предпринимательства по УСН.

Похожие записи:

• Универсальное пособие на детей с 2023 года: что меняется
• Как и куда жаловаться на воспитателя детского сада? Пошаговый порядок
• Обязательные действия после получения гражданства РФ