Как бизнесу легально снизить УСН при переезде в регион с пониженными ставками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как бизнесу легально снизить УСН при переезде в регион с пониженными ставками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Регистрация нового ИП осуществляется Федеральной налоговой службой по месту постоянной прописки предпринимателя. При этом вне зависимости от адреса прописки индивидуальный предприниматель может заниматься бизнесом на территории всей страны.

Однако в некоторых ситуациях адрес регистрации предпринимателя накладывает определенные ограничения:

1. ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Аналогичные правила распространяются на уплату налогов и разнообразных взносов.
2. ИП работает на ПСН. Этот специальный налоговый режим предусматривает двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.

Сообщать об изменении данных ИП в ЕГРИП нужно в течение 7 дней с момента действия изменений.

Налоговый орган после получения сведений о новой регистрации индивидуального предпринимателя выполняет следующие действия:

• вносит изменения в ЕГРИП в течение 5 рабочих дней с с момента поступления документов;
• снимает ИП с предыдущего места учета и регистрирует по новому адресу, при необходимости;
• передает данные о произведенных изменениях в Росстат, ПФР и ФСС.

Куда представлять налоговую декларацию?

Предположим, индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сменил место жительства и был поставлен на учет в налоговом органе по новому местонахождению в мае. Авансовые платежи за I квартал были уплачены по коду ОКТМО по старому месту учета, а платежи за полугодие и девять месяцев – по коду ОКТМО по новому месту учета.

Как в этом случае заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО? Ответ на этот вопрос был дан в Письме ФНС России от 01.08.2012 № ЕД-4-3/12772@.

Главой 26.2 НК РФ не предусмотрено представление налогоплательщиком нескольких налоговых деклараций с разными ОКТМО в отношении одного налогового периода при изменении в течение календарного года налогоплательщиком места жительства на территориях субъектов РФ.

К сведению: декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, должна подаваться в налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика.

При исчислении сумм налога по УСНО, подлежащих уплате по итогам налогового периода, учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет и отраженных в карточке РСБ, открытой с ОКТМО по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет.

Налоговая инспекция по новому месту откорректирует начисление сумм авансовых платежей в карточках РСБ путем уменьшения (операция «сторно») начисленных в карточке «РСБ» по новому месту постановки налогоплательщика на учет сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате за период до изменения места его постановки на учет и отражения сторнированной суммы в карточке «РСБ», открытой в новом налоговом органе с ОКТМО по старому месту учета.

Иными словами, ИП не нужно подавать заявления о зачете переплаты по авансовым платежам (которая возникнет по прежнему ОКТМО) на новый ОКТМО.

О чем позаботиться на новом месте

В новой квартире защитите откосы и полы, закрыв их скотчем или воздушно-пузырчатой пленкой. Когда грузчики будут заносить мебель и вещи, могут их повредить. Заранее позаботьтесь об уборке, если это требуется.

Первым делом займитесь официальными и организационными вопросами:

• зарегистрируйтесь на новом месте жительства. Для этого нужно обратиться в местный ФМС;
• заключите договор на страхование имущества;
• прикрепитесь к новой поликлинике по ОМС сразу, чтобы в случае необходимости не пришлось тратить на это время;
• пройдите перерегистрацию в Пенсионном фонде, если вы получаете пенсию;
• переоформите автомобиль в местном ГИБДД;
• встаньте на учет в военкомате.

Порядок регистрации для ООО

Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:

Этап 1. Принятие решения об изменении юрадреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.

Этап 2. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юрадреса. Последнее необходимо для налоговой.

Этап 3. Заполнение заявления формы №Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юрадреса.

Этап 4. Формирование пакета документации для изменения юрадреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление формы №13014. Пакет документации должен в себя включать:

• решение об изменении юрадреса и внесении правок в устав по этой причине;

• устав с изменениями либо его новая редакция;

• документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;

• чек об уплате госпошлины.

Этап 5. Заверение пакета документации у нотариуса.

Этап 6. Подача пакета документации в ФНС по новому месту деятельности. Сделать этот можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юрадреса. Документацию можно подать следующими способами:

• лично в отделение ФНС;

• через центр «Мои документы»;

• почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;

• через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;

• через нотариуса.

Этап 7. Получение документации о смене юрадреса. Регистрация изменения юрадреса может проходить 5 рабочих дней или больше, если у налоговиков появятся вопросы к документам. По истечению данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:

• свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;

• экземпляр устава с отметкой инспекции;

• свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.

Плюсы и минусы смены места жительства

Из достоинств переезда можно выделить следующие.

• Развитие. Даже незначительные перемены благоприятно сказываются на росте личности. Переезд может в корне изменить отношение к жизни и мировоззрение.
• Возможности. При переезде из провинции в крупный город открываются новые перспективы. Например, другая работа с лучшими условиями труда.
• Знакомства. Новые друзья, интересные люди — это всегда увлекательно и любопытно.

Недостатки у переезда тоже есть.

• Завышенные ожидания. Для большинства людей переезд — шанс на новую жизнь с чистого листа. Отсюда вытекает возможная романтизация и вероятность несбывшихся надежд.
• Непринятие. Когда наши ожидания не оправдываются, мы разочаровываемся в своём решении.
• Разлука с близкими. Если вы переезжаете без семьи, то возможно будете чувствовать тоску по родным. Да, переезд учит самостоятельности и зрелости, но иногда моральная поддержка дорогих людей бывает крайне необходима.

Как сменить прописку: какие нужны документы, процедура, сроки

1. Первым делом нужно найти раздел «Регистрация по месту жительства».
2. Далее в форму вводятся паспортные данные, личная и контактная информация, старый и новый адреса регистрации, данные по собственнику (если это не прописывающийся) и документам, удостоверяющим право на жилье.
3. В случае успешного заполнения система присвоит заявлению номер. В течение 3 дней заявку примут в обработку и пригласят прописывающегося человека на прием к регистратору с указанием даты, времени и перечня оригиналов документов.

1. заявление на регистрацию (форма №6 в нижней части страницы сайта ФМС России);
2. паспорт;
3. документ, который дает право жить по новому адресу (свидетельство о праве собственности, договор найма или ордер);
4. листок убытия в случае если заранее была пройдена процедура выписки (форма №7 в нижней части страницы сайта ФМС России);
5. заявление о согласии от собственников, если прописывающееся лицо не является владельцем места жительства.

Проблемы с регистрацией и перерегистрацией

Изначально процедура регистрации ИП подразумевает соответствие человека некоторым критериям. Госорганы проверяют эти позиции и в процессе перерегистрации. В обоих случаях нарушение действующих норм является основанием для отказа во внесении в реестр первоначальных или измененных данных.

Отказать в регистрации и перерегистрации могут при:

• Наличии сведений о недееспособности гражданина.
• Нахождении ИП на этапе ликвидации.
• Признании заявителя банкротом.
• Попытках заниматься запрещенным видом деятельности.
• Подаче документации не в ту инстанцию.
• Неправильном оформлении бумаг.
• Существовании судебного запрета на ведение определенной деятельности.

Негативное решение получат люди, имеющие налоговые задолженности, непогашенные кредиты с признанием банкротства, долги по платежам в госфонды. При банкротстве разрешается полностью закрыть ИП, рассчитаться по задолженностям, а потом зарегистрироваться в качестве предпринимателя в другом регионе.

Отказ работника от переезда с нанимателем

Получив уведомление с предложением о переводе на работу в другой город, работник должен на него ответить. Следует обратить внимание, что, если работник не ответит в срок, определенный уведомлением, то наниматель вправе его уволить. Т. к. такое молчание может расцениваться как отказ от перевода.

Форма для отказа законом не установлена. Главное, чтобы он был письменным и представлен в поставленный срок. Поэтому работник формулировку придумывает самостоятельно. Предполагается, что отказ может быть оформлен как отдельный письменный ответ в виде заявления (уведомления) либо как короткая отметка на самом предложении о переводе. Обосновывать свой ответ (отказ) не нужно. Далее предлагается рассмотреть оба варианта отказа.

Отметка об отказе на перевод, которую работник проставляет на предложении нанимателя, формулируется очень кратко. Достаточно записать: «На перевод согласен». Далее следует поставить личную подпись с расшифровкой.

Если отказ пишется отдельно, например, в виде уведомления, то такой фразы будет уже не достаточно. Тогда нужно будет конкретизировать свой отказ, может быть даже, указать его причины, а также отметить, что это именно ответ на предложение нанимателя. Как вариант можно рассмотреть следующую стандартную формулировку отказа: «В ответ на Ваше предложение № 2 от 11.09.2023 сообщаю Вам о своем отказе от перевода на работу в г. Брянск».

К такой формулировке можно добавить причину отказа, тогда она будет выглядеть следующим образом: «В ответ на Ваше предложение № 1 от 13.09.2023 сообщаю Вам о своем отказе от перевода в г. Гагарин по причине того, что дорога к месту работы и обратно будет занимать больше 4 часов в день».

При указании причины отказа наниматель на свое усмотрение может, но, по сути, не обязан, предложить некий компромисс, помощь при решении вопроса, который препятствует переводу. Например, если отказ связан с длительной дорогой до места работы, то наниматель может предложить доставку на служебном транспорте до работы и обратно домой.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как составляется предложение о переводе?

Во-первых, обязательно письменно. Во-вторых, в свободной форме. Составленный документ должен содержать как минимум предложение о переводе, сведения о новом месте работы (конкретный адрес), сроки переезда, дату начала работы. Можно тут же прописать порядок возмещения трат при переезде.

Формулировка предложения нанимателя может быть, например, следующей:

«Уведомляем Вас о том, что ООО «Форпост» с 16.09.2023 меняет свое место расположение, поскольку переезжает в другой город.

С названой даты офис ООО «Форпост» будет находиться по адресу: г. Москва, ул. Советская, д. 5. В связи с выше сказанным предлагаем Вам перевод вместе с нанимателем в Москву с 16.09.2023.

О своем решении просьба письменно известить нанимателя до 12.09.2023. При отказе от перевода Вы будете уволены по п. 9 ст. 77 ТК РФ».

При составлении предложения можно руководствоваться следующим примерным шаблоном.

Вопрос №2: Если от перевода отказывается работник из числа льготников (работница с детьми до 3 л., беременная женщина и т. д.), которых по ТК РФ увольнять нельзя, могут ли его уволить?

При наличии письменного отказа, могут. Следует понимать, что увольнение по п. 9 ст. 77 ТК РФ – это не инициатива нанимателя. Здесь решает сам работник: продолжать ему работу либо нет, т. е. инициатива увольнения исходит от него. Поэтому общеустановленные запреты на увольнение некоторых так называемых льготников здесь не применяются.

Может ли ИП переехать в другую страну?

Что делать, если индивидуальный предприниматель хочет уехать из России? В случае с другими странами (будь то бывший СССР, Европа или Северная Америка) все обстоит немного сложнее, чем с переездом из Москвы в Санкт-Петербург.

Почему могут возникнуть сложности? Все дело в том, что государственная регистрация ИП осуществляется по месту его жительства, а сведения о действительном адресе предпринимателя должны быть обязательно указаны в ЕГРИП. И в данном случае проблема с этими простыми правилами состоит в том, что при переезде на ПМЖ в другую страну каждый россиянин должен сняться с регистрационного учета по месту жительства в России («выписаться»).

Следовательно, при официальном переезде за границу вам придется попрощаться со статусом индивидуального предпринимателя — если вы сниметесь с учета по месту регистрации в РФ, вы не сможете оставаться зарегистрированным в качестве ИП в России.

Ключевое: как платить налоги по ИП мигранту

Прежде, чем разбираться с налогами, надо понять, откуда ИП будет получает доход.

Если в планах зарабатывать в другой стране. Лучше закрыть российский ИП до отъезда, а в новой стране открыть новый. Если этого не сделать, ФНС будет требовать налоги с иностранных доходов предпринимателя.

Если предприниматель будет за границей только жить, а зарабатывать удаленно в России. Тогда закрывать ИП не вариант. Предприниматель должен уведомить налоговую об открытии в зарубежном банке нового счета, а потом прикинуть свои налоги.

• Если у него ИП на УСН, он продолжит платить налоги как раньше
• Если ИП на ПСН, должен проверить условия патента. Не любую коммерческую деятельность можно вести из другого государства. Но если условия позволяют, налоги будут такими же, как до переезда
• Если ИП на ОСНО, предприниматель платит все, как раньше, но до того, как потеряет налоговое резидентство в России. Это случится через 183 дня. Тогда его НДФЛ с 13% вырастет до 30%

ИП на УСН и ПСН избежать двойного налогообложения не сможет. Но сможет на ОСНО — с помощью соглашения об устранении двойного налогообложения.

Это главный вопрос, ответ на который даст понять, готовы ли вы к переезду или нет. Конечно, интернет полон историй, как люди с 10 тысячами рублей в кармане и одним чемоданом садились на поезд, в другом городе жили на матрасе в заброшенном здании, а потом достигали величия. И все почему‑то обращают внимание на счастливый конец, но забывают об огромных трудностях в начале.

Деньги важны, особенно если вы привыкли жить в комфорте. Они помогут решить большинство проблем, с которыми можно столкнуться. А ещё бывает, что поиски работы затягиваются. Тогда накопления позволят вам не хвататься за первое попавшееся предложение, а подойти к выбору более осмысленно. Поэтому лучше сначала посчитать, сколько средств вам понадобится, накопить чуть больше этой суммы и тогда уже переезжать.

Какие документы подготовить

Подготовьте и проверьте личные документы, сложите их в отдельную папку:

• основные (российский паспорт, загранпаспорт, водительские права – если их сроки скоро заканчиваются, лучше обновить их на прежнем месте жительства; ИНН, СНИЛС, свидетельство о браке либо его расторжении, свидетельства о рождении детей);
• медицинские (полис ОМС, выписки из медкарт всех переезжающих, например, прививки, хронические заболевания, госпитализации; справки от психиатра и нарколога – если они необходимы по работе; веткнижки животных);
• рабочие (трудовая книжка, справки НДФЛ и 182н с прежнего места работы для оформления налоговых вычетов или больничного, рекомендательные письма с работы, дипломы и аттестаты, характеристики из школ для детей);
• недвижимость (договор о купле-продаже квартиры, банковские и другие документы о праве собственности).

При переезде в новый город важно собрать все необходимые вещи и доставить их в целостности и сохранности. Сбор вещей не доставит проблем, если правильно их упаковать.

В ход могут пойти:

• картонные коробки;

• газеты;

• пузырчатый полиэтилен;

• скотч;

• веревки.

Если воспользоваться услугами транспортных компаний, можно избавить себя от всех этих хлопот, оплатив услуги мастеров. Некоторые компании, организовывающие квартирные переезды, помимо упаковки вещей предлагают сборку и установки мебели и бытовой техники.

Следующие советы помогут быстро и легко собрать вещи:

• правильно сортируйте вещи: отдельно соберите хрупкие предметы, отдельно острые, не кладите рядом с продуктами бытовую химию;

• документы, лекарства, банковские карты и наличные деньги следует держать при себе;

• подписывайте маркером коробки, чтобы запомнить, что уже упаковано;

• не берите с собой абсолютно все вещи, особенно те, которые уже не в рабочем состоянии, они только добавят веса, и вы переплатите лишние деньги.

Районные коэффициенты

Эти показатели устанавливаются законодательством, предусмотрены только для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий. При перемещении в пределах этих территорий будет применяться коэффициент, действующий в выбранном для переезда субъект РФ.

Поясним на примере: пенсионер переезжает из Норильска (Красноярский край) в Воркуту (Республика Коми). Для Норильска предусмотрен коэффициент 1,8, он применялся в период проживания и получения пенсии в Норильске. Оба региона относятся к районам Крайнего Севера, а значит, после переезда за человеком сохраняется право на применение районного коэффициента. В период проживания и получения пенсии в Воркуте будет использоваться коэффициент 1,6.

Если человек переезжает в регион, не имеющий отношения к Крайнему Северу или приравненной к нему территории, районный коэффициент не применяется.

Похожие записи:

• Как обжаловать штраф ГИБДД: большая статья для тех, кто не согласен с наказанием
• Чем грозит оставление места ДТП в 2022 году?
• Освобождение пенсионеров от налога на имущество в Волгограде в 2023