Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.

К каким доходам применяется вычет

При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

Предельный доход для исчисления вычетов в 2023 году

Нормы налогового законодательства предусматривают существование ограничение по сумме получаемого дохода для возможности получения льготы в виде стандартного вычета.

Он может предоставляться работнику до момента превышения дохода работника 350000 рублей. В месяц, когда размер заработка сотрудника организации превысит предельный доход, стандартный вычет прекращает предоставляться.

Таким образом стандартный вычет можно получить, если доход работника не превысит:

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.

В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.

Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Как получить налоговый вычет на ребенка через налоговую

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

• Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
• Документ, который устанавливает льготу — копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
• Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
• Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
• Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок — до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Предел вычетов по НДФЛ на детей

Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Чиновники напоминают (Письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-04-06/96676), что согласно ст. 218 НК РФ, предоставлять стандартный налоговый вычет можно до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год. Если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2020 года исполнится 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2020 года, значит, его отец сможет получат вычет до конца 2020. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2020 года, а вуз он оканчивается в июле 2020 г., то работник Иванов сможет получать вычет до июля 2020 г., включительно.

Предельная база для начисления ндфл в 2021 году таблица

Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году. На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел вычетов по НДФЛ в 2021 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры. От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей. Родители и те, у кого на иждивении находится ребенок, имеют право на «скидку» при расчете НДФЛ с заработка.

Рекомендуем прочесть: Системный блок какой окоф 2021

– Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. Взносы сверх предельной величины определяются так: Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.

Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.

Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Какие стандартные налоговые вычеты на детей

• Право на него имеют оба родителя, оформленных официально по трудовому договору и регулярно выплачивающих в бюджет 13%-ный налог с доходов физических лиц.
• Льгота не выплачивается тому родителю, который сидит в декрете, либо получает материальную помощь от центра занятости, официально находясь в статусе безработного.
• В случае добровольного письменного отказа от налогового вычета одного из супругов, второй получает полностью всю сумму, причитающуюся к возврату.
• Получить налоговое послабление имеют право также официальные опекуны, усыновители или лица, их заменяющие. Для них государство устанавливает срок выплат с 14-летия усыновленного ребенка и до совершеннолетия либо завершения образования в учебном заведении.
• Максимально допустимый размер суммы для предоставляемого налогового вычета на одного ребенка 280 тысяч рублей. Когда общая сумма выплат достигает этого значения, налогоплательщик перестает получать деньги и теряет право повторно подать документы.
• При определении размера вычета учитывается количество детей в семье, даже достигших совершеннолетия и не имеющих право на налоговое послабление. Возврат уплаченного подоходного налога на последующего ребенка рассчитывается больше, поэтому сумма выплат для налогоплательщика будет выше.

• Если первый ребенок не достиг совершеннолетия либо 24 лет, в справке проставляется 114 код;
• Цифрой 115 обозначается выплата на второго ребенка либо на обучающего в высшем или средне-специальном учебном заведении. При этом студент должен находиться на платном отделении.

Наиболее распространенным среди перечисленных видов является возврат подоходного налога на несовершеннолетнего ребенка или учащегося не достигшего 24 лет. Он обозначается кодом 114 и выплачивается регулярно, пока ребенок (воспитанник) не достигнет совершеннолетия. Выплаты могут продолжаться до 24 лет, пока ваше чадо обучается в институте, но не более.

Поэтому государство, чтобы компенсировать налоговую нагрузку, предоставляет работающим гражданам возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога через вычеты: при покупке имущества, медикаментов и медицинской помощи в частных клиниках, оплате собственного обучения и образования несовершеннолетних детей. В последнем случае льгота предоставляется, в том числе и для воспитания ребенка (воспитанника).

Учтите, что налоговый льгота предоставляется тому из родителей, на чьем обеспечении фактически находится несовершеннолетний ребенок. При проживании несовершеннолетнего за пределами России комплект документов дополняется бумагами из страны, где он находится.

Предел вычетов по НДФЛ на детей

Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Чиновники напоминают (Письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-04-06/96676), что согласно ст. 218 НК РФ, предоставлять стандартный налоговый вычет можно до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год. Если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2020 года исполнится 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2020 года, значит, его отец сможет получат вычет до конца 2020. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2020 года, а вуз он оканчивается в июле 2020 г., то работник Иванов сможет получать вычет до июля 2020 г., включительно.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2022 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?

Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст. 217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.

Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?

Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.

Правила расчета предела дохода

Итак, размер предела дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2021 году – 350 тысяч рублей. Для правильного расчета следует соблюдать такие правила:

• предельную сумму исчисляют с начала года нарастающим итогом;
• если сотрудницу приняли на работу не в начале года, то должна быть учтена ее заработная плата на предыдущем месте;
• учету подлежат все без исключения выплаты, которые облагаются НДФЛ. При наличии выплаты, с которой подоходный налог уплачивают частично, в предельный размер должна быть включена лишь та часть выплаты, которая подлежит налогообложению;
• если сотрудник совмещает несколько должностей, следует учитывать вид совместительства. При внутреннем считают суммарный доход – как по основной должности, так и по совмещаемой. При внешнем – доходы по совместительству не учитываются;
• предельный размер вычета на ребенка по НДФЛ одинаковый и для мамы, и для папы;
• если у одного родителя размер дохода достиг предела, отказывать в вычете другому родителю нельзя.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

• для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
• для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
• для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
• для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Похожие записи:

• Признание завещания недействительным (оспорить завещание)
• Вождение после безалкогольного пива: так ли страшны последствия
• Почта России Отслеживание — Отследить посылку Почта России