Маркировка ювелирных изделий в 2023-2024 годах: правила, сроки и штрафы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Маркировка ювелирных изделий в 2023-2024 годах: правила, сроки и штрафы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Рассчитывать налоговую базу переходного периода необходимо только тем, кто будет использовать метод начисления по налогу на прибыль. Тут сразу же встает вопрос: а могут ли бывшие упрощенцы начать сразу после перехода на ОСНО применять кассовый метод по налогу на прибыль (например, чтобы избежать необходимости в расчете налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль)?

Сроки маркировки ювелирных изделий

С 1 марта 2022 года — запрещено продавать ювелирные изделия без УИН. Предприниматели должны сообщать о поступлениях и продажах в ГИИС ДМДК.

До 1 апреля 2022 года — ИП и компании должны внести в ГИИС уточнённые данные об остатках. До 15 января предпринимателям нужно было внести в систему данные о товарах без УИН, которые остались у них к 1 января. Проверьте, всё ли указано корректно. Если нет — есть время исправить ошибки, а также внести данные о новых товарах, если они попали к вам с 1 января до 1 марта.

До 1 сентября 2022 года — необходимо получить УИН для всех изделий, которые были заявлены в качестве остатков.

С 1 марта 2023 года — можно будет продавать ювелирные изделия, только если на них нанесены специальные коды. Исключение — те, что заявлены в качестве остатков, их можно будет продавать без кодов ещё в течение года.

До 1 марта 2024 года — нужно нанести специальные коды на остатки ювелирных изделий. С 1 марта 2024 года продавать ювелирные изделия без кодов будет запрещено.

В НК РФ имеется возможность не платить НДС при осуществлении облагаемых операций (реализации и пр.), используя освобождение от НДС по ст. 145 НКРФ. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам, у которых совокупная выручка от реализации за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. не превысила 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Напомним, что для получения такого освобождения необходимо соблюсти определенную процедуру: следует направить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление о применении освобождения по ст. 145 НК РФ и документы, указанные в п. 6 ст. 145 НК РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ). Эти документы нужны, чтобы налоговая инспекция могла убедиться, что налогоплательщик соблюдает необходимое условие по выручке.

При этом в силу специального указания в п. 6 ст. 145 НК РФ для организаций и ИП, перешедших с УСН на ОСНО, документом, подтверждающим право на освобождение, будет являться выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН. Опять же никаких специальных требований к этому документу нет. Поэтому составить эту выписку можно в произвольной форме, также указав итоговые данные книги за три месяца.

Запрет на применение УСН продавцами и производителями ювелирки с соответствующими кодами по ОКВЭД установлен ст. 346 НК РФ. С января 2023 им нужно применять общий режим налогообложения.

О переходе с упрощенки на ОСНО предприниматели и компании должны сообщить в ИФНС. На все про все – 15 дней от даты окончания квартала, в котором произошла смена налогового режима. То есть сообщить в налоговую о переходе нужно по окончании первого квартала текущего года. Кстати, 15 апреля попадает на выходной день, соответственно, уведомить ИФНС можно до 17 числа включительно.

Сроки маркировки ювелирных изделий

Введение маркировки было запланировано на 1 января 2021 г. Базовые сроки неоднократно были перенесены, и процедура не началась в январе. В результате первый этап работы запущен 1 марта 2022 г. С указанной даты каждой драгоценности присваивается уникальный номер. Через год, не с января, а с 1 марта, стало обязательно наносить Data Matrix на ярлыки.

В таблице указаны прошедшие и запланированные этапы маркировки:

Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?

В пояснительной записке к законопроекту об изменениях в НК РФ сказано, что концепцией законопроекта является урегулирование вопроса использования драгоценных металлов в слитках в инвестиционных целях физическими лицами.

Сейчас приобретение гражданами драгоценных металлов (за исключением монет) облагается НДС 20 %, в том числе реализуемых банками в форме слитков при их изъятии из хранилищ. Обратная же покупка слитков организациями и банками осуществляется по рыночной цене без НДС. Условие о взимании НДС в зависимости от факта изъятия слитков драгоценных металлов из банковских хранилищ закреплено в действующем законодательстве с целью предотвратить их реализацию на производственные цели. То есть действующая система налогообложения является основным препятствием для использования драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования.

Чтобы ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценных металлов в слитках, предложили освободить от НДС операции по реализации слитков физическим лицам и запретить применять специальные налоговые режимы, которые, по мнению властей, создают неравные условия на рынке ювелирных изделий и сокращают объём поступлений НДС в год до 20-30 млрд рублей.

Таким образом, новый закон преследует цели:

• предоставить гражданам альтернативный инвестиционный инструмент, не имеющий кредитного и валютного риска;

• привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль;

• ликвидировать теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;

• увеличить поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.

Вниманию ювелирных субъектов 115-ФЗ – ответы на важные вопросы применения законодательства.

Информационное письмо от 20 сентября 2021 г. № 63 О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, отдельных норм законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В соответствии с положениями статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) к субъектам указанного закона, на которых в полной мере распространяются все требования законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ), относятся, в том числе, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения (далее – организации).

Кроме того, права и обязанности, возложенные Федеральным законом № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в полном объеме распространяются на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (далее – индивидуальные предприниматели).

Мнение представителей ювелирного бизнеса

Собственники ювелирной мастерской ARTERY JEWERLY из СПб имеют среднюю выручку за год — 2 млн. руб. Ранее компания применяла УСН «доходы», платила налог 6% и продавали ювелирные украшения без НДС. Размер налоговой нагрузки был небольшой — 20-30 тыс. руб. в квартал.

В компании нет наемных работников, поскольку она пока не в состоянии платить 30% страхвзносов с зарплат сотрудников. Как выход — для решения некоторых вопросов она нанимает специалистов на аутсорсе.

В фирме возникли проблемы — себестоимость изготовления одного изделия увеличилась на 30%, и ей приходится поднимать цены на свою продукцию. Но здесь возникает проблема — кто будет покупать ювелирные изделия по таким ценам? Доходы граждан снизились, а эта продукция не является товарами первой необходимости.

Кроме того, по ювелирной продукции введена обязательная маркировка через систему ГИИС ДМДК.

И новая проблема у компании — отмена УСН для ее вида деятельности и переход на ОСНО, что существенно повысит ее расходы.

Представители компании считают, что ювелирная сфера в России слишком зарегулирована. Отмена для нее спецрежимов УСН и ПСН уничтожит малые фирмы в ней. Как результат — останутся только крупные представители отрасли, которые смогут позволить себе такие затраты.

УИН и маркировка ювелирных изделий

УИН — это уникальный идентификационный номер, нанесенный на бирку ювелирного изделия. УИН требуется для учета товара и его маркировки. В номере заложены данные о массе, производителе, дате выпуска, месте добычи металла и камней, составе изделия и характеристики камней. Производитель получает УИН в момент регистрации товара в системе контроля за оборотом драгоценных металлов и камней. На основе УИН создается штриховой код Data Matrix для нанесения на украшение. Планируется, что маркировочный код будет наноситься не только на ярлык, но и на само изделие.

С 1 марта 2022 года процедура получения УИН обязательна. С 1 сентября 2022 года запрещена продажа ювелирных изделий без ярлыков с УИН. До 1 марта 2023 года требуется нанести коды маркировки Data Matrix на ювелирные изделия за исключением тех товаров, которые числятся как остатки. До 1 марта 2024 года необходимо нанести маркировку уже и на остатки ювелирных изделий. С этой даты продажа изделий из драгметаллов без нанесенной на изделие маркировки запрещена.

Таможенные пошлины на ювелирные изделия, драгметаллы, камни, бижутерию и украшения в 2020 году

Экспорт: Таможенные платежи, в т.ч. пошлины при экспорте — вывозе на ювелирные изделия, драгметаллы, камни, бижутерию и украшения не начисляются и не уплачиваются таможней! А при отправке юрлицами работающими с НДС стоимость товара уменьшается на сумму НДС 20%.

Импорт: При ввозе – импорте ювелирных изделий, драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, бижутерии и украшений таможенные пошлины будут начисляться в зависимости от участника ВЭД.

— Для физических лиц нормы ввоза товаров для личного пользования в 2020 году применяются согласно 107 решения от 20.12.17 года и ограничены беспошлинным лимитом:

Таблица 1. Ограничения на ввоз драгоценных металлов физическими лицами

Постановка ломбарда на учет в ГИИС ДМДК

Чтобы поставить организацию на учет в ГИИС ДМДК недостаточно просто зарегистрироваться на сайте. Для создания учетной записи следуйте алгоритму:

1. Кликните по изображению конверта, выберете пункт «Создать заявления» -> «Заявление о постановке на специальный учет».
2. Введите текст заявления или сразу нажмите кнопку «Создать».
3. К открывшейся форме заявления приложите копию лицензии и документа, подтверждающего право владения или пользования объектом недвижимости (вкладка «Прикрепленные документы»).
4. Выберите документы из предложенного списка или загрузите новые, выбрав пункт «Добавить документ».
5. Для нового документа укажите тип документа (выберите из справочника), его номер, дату создания (в формате ДД.ММ.ГГГГ) и окончания срока действия. Нажмите на зеленый значок дискеты в конце строки.
6. Отметьте галочкой добавленный документ. Нажмите поочередно: «Прикрепить выбранные», «Подписать и отправить», а затем ‒ «Подписать» в форме подтверждения подписи данных.

После завершения процедуры в списке исходящих почтовых отправлений появится «Заявление о постановке на специальный учет» со статусом «Отправлено» и датой отправки.

Когда заявление будет одобрено, на электронную почту придет уведомление, а в в профиле организации появится запись «Состоит на спецучете».

Если по тем или иным причинам в профиле организации произойдут какие-либо изменения, система автоматически создаст документ «Заявление об изменении данных в карте специального учета». С ним нужно выполнить процедуры, аналогичные алгоритму подачи заявления о постановке на спецучет.

Особенности возврата ювелирных изделий

Если продавец скрыл наличие брака и дефектов, то покупатель вправе:

• потребовать предоставить ему аналогичный товар бесплатно;
• потребовать снизить стоимость купленного изделия;
• потребовать вернуть денежные средства или устранить дефект за счет бюджета салона.

Например, магазин ювелирных изделий Санлайт (Sunlight) самостоятельно инициирует проверку качества украшения и по результатам предлагает ремонт, обмен или возврат денег на подарочный сертификат.

По стандартным правилам можно вернуть товар, если он не понравился – например, не подошел по размеру (при соблюдении условий – сохранение первоначального вида и потребительских свойств, наличие кассовых чеков). Однако в случае с ювелирными изделиями правила другие.

Закон о «Защите прав потребителей» устанавливает следующее правило: вернуть украшение допускается только при наличии брака и дефектов, которые человек заметил уже после приобретения товара. Если покупателю, например, не подошло по размеру или разонравилось кольцо, вернуть его уже не получится.

Сроки возврата товара ненадлежащего качества

Украшения возвращаются:

• в течение 14 дней после того, как покупатель обнаружил в них видимый Брак;
• в течение полугода после того, как клиент выявил скрытый брак.

Необходимо принимать в учет Гарантийный срок, во время которого покупатель может направить претензию продавцу. При установлении изготовителем этого срока предоставление доказательств того, что дефекты появились до передачи покупателю украшения, – задача продавца. При отсутствии срока сделать это должен уже покупатель. Можно воспользоваться услугами независимых экспертов.

Обычно изготовители устанавливают гарантийный срок в 1 год. Если информации о гарантии нет, то по закону допустимый срок для возврата ювелирного изделия – 2 года.

Денежные средства возвращают на протяжении 3-10 дней с того момента, как продавец принял изделие обратно. Продолжительность экспертизы может составить до 45 дней.

Коды ОКВЭД 2022 (ОКВЭД 2)

Маркировка ювелирных изделий в России в 2022: преимущества для предпринимателей

Введение новой программы — не повод для переживаний. Отсрочка запуска маркировки ювелирных изделий (как с камнями так и без) наногравировками позволяет участникам отрасли детально разобраться в вопросе и безболезненно перевести бизнес на новый режим работы.

Предприниматели и компании не понесут убытков, а только выиграют от изменений. Всем «серым» ювелирам предстоит либо легализовать свой бизнес, либо уйти из него, что положительно отразится на конкуренции в отрасли.

Теперь производителям намного проще защититься от поставок некачественного сырья, а продавцам не придется переплачивать за изделия, не соответствующие заявленным характеристикам.

Как подготовиться к обязательной маркировке ювелирных изделий: работа в ГИИС ДМДК

Конечно, обратиться к нам! Мы поможем быстро подготовиться к обязательной маркировке ювелирных изделий, подключиться к ГИИС ДМДК и в кратчайшие сроки начать работу с драгоценностями в полном соответствии с действующим законодательством РФ.

Похожие записи:

• Как приватизировать квартиру: пошаговая инструкция
• Транспортный налог в Брянской области
• Надбавки к военной пенсии в 2023 году