Налоговые органы будут автоматически продлевать патенты мобилизованным ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые органы будут автоматически продлевать патенты мобилизованным ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
2. Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым.
3. На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта.
4. Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН.
5. Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу.
6. Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года.
7. Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы.
8. Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы.
9. Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Как изменится стоимость патента

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

С какого момента пропадает право на патент

При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе.

Право на патент пропадает:

— С начала календарного года — если патент выдан на год;

— С начала месяца — если патент выдан на год в 2021 году;

— С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года;

Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.

После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.

Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.

При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую

Предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения. То есть предприниматель должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента.

Заявление подают формы КНД 1150025 из приказа ФНС № ММВ-7-3/352@.

Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.

Если не подать заявление, предприниматель рискует потерять больше денег, чем при самостоятельном пересчёте налогов. Налоговая отследит утрату права на патент на проверках:

— на плановой выездной проверке — инспекторы могут проводить бизнес за три последних года;

— на камеральной проверке годовой декларации УСН — если у предпринимателя двойная система налогообложения и доход по обеим в сумме больше 60 000 000 ₽.

После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
2. Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
3. Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

• численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

• годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

• деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ

Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.

Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.

Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.

Что такое патент на работу

Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:

• На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
• На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.

Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:

• Серия и номер;
• Фото, размера 3х4 см (цветное);
• ФИО иностранца;
• Дата рождения иностранца, гражданство;
• Данные паспорта;
• Специальность (профессия).

Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:

• Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
• Регион в котором данный документ имеет действие.

Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.

Продление патента после 1 года в РФ (продление на второй год без выезда в Россию)

Предельное действие удостоверяющего свидетельства на трудящегося мигранта в РФ у многих ограничивается 12 месяцами. Пролонгация на следующий период сегодня видоизменилась.

Получить очередную бумагу можно без посещения своей страны в ГУВМ МВД (ранее ФМС) в Российской Федерации. Все необходимые корочки можно собрать за месяц до истечения программы предыдущего документа и сразу же подать весь пакет в госорганы.

Если разрешение уже недействительно, тогда придется переместиться за пределы РФ и проходить всю процедуру его получения в своей стране.

Что делать, когда заканчивается срок действия патента

18 апреля 2020 вышел указ президента №274. Руководитель РФ продлил сроки виз, миграционных карт и других бумаг, в том числе разрешения на работу. Автоматическое продление касается бумаг, оформленных с 15 марта до 15 июня текущего года. Таким образом трудящиеся иностранные подданные могут быть продолжать свою деятельность до окончания этого периода и никаких бумаг оформлять в эти сроки не надобно.

Важно! Переутверждение своего права на труд допускается и после этого срока, а также возможна и более поздняя уплата НДФЛ.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Патентная система налогообложения доступна при выполнении таких условий:

• Вид деятельности, который есть в перечне в статье 346,43 Налогового кодекса. Раньше этот перечень был обязательным, но с 2021 года ему дали статус рекомендованного. Это означает, что по регионам он может корректироваться. Разъяснения по этому вопросу могут дать в местном ИФНС.
• Количество работников не более 15. Эта численность должна соблюдаться не только на момент подачи заявления, но и на протяжении всего периода работы по ПСН. Для этого учитывают списочную численность, количество внешних совместителей и число тех, кто работает по подряду или по договору услуг.
• Верхняя граница доходов. ПСН доступно для тех предпринимателей, которые на протяжении года не получили доход более 60 млн рублей. Это указано в подпункте №1 пункта 6 ст. 346.45 Налогового Кодекса. Если у ИП есть и патент, и упрощённая система, то для определения лимита в 60 млн нужно учитывать обе суммы. Во внимание берут все виды бизнеса, по которым ИП оформляет патент.

Штрафы за отсутствие патента или другие нарушения миграционного законодательства РФ

Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.

Работник-иностранец может стать нарушителем миграционного законодательства, если:

• устроится на работу, не имея на руках патента;
• будет работать не в том регионе (субъекте РФ), где был выдан патент;
• будет трудоустроен по другой профессии (не совпадает с написанной в патенте);
• не выдержит временные рамки нахождения в стране для работы (90 дней из каждых 180).

Работник-иностранец в случае зафиксированного нарушения правил получит штраф за работу без патента до 7000 ₽, но в случае, если нарушение не первое или же серьёзное, в качестве наказания он может быть выслан из РФ с последующим запретом въезжать в страну с любой целью на срок от пяти до десяти лет.

Для работодателя, будь он ИП или юридическим лицом, свой список причин попасть под административную ответственность:

• если иностранец принят на работу без патента;
• когда профессия не та, по которой мигранту разрешено работать в РФ (не совпадает с написанной в патенте);
• если по факту место работы находится не в том субъекте федерации, где был выдан патент;
• если о приёме иностранца на работу не была своевременно уведомлена миграционная служба.

Также работодатель должен сообщать в течение трёх рабочих дней об увольнении иностранного работника.

Штраф за работу без патента для ИП или юридического лица может быть до 1 миллиона рублей, при этом, если нарушение повторное или есть сопутствующие проблемы, может быть приостановлена деятельность компании (предприятия) на срок до 90 суток.

ЦЕНА ПАТЕНТА ДЛЯ РАБОТЫ В МОСКВЕ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ

На данный момент существует специальный фиксированный платеж по НДФЛ, который составляет 1200 руб. Этот платёж является авансовым, и согласно российскому законодательству он может корректироваться и изменяться.

Министерство экономического развития Российской Федерации также ввело специальный коэффициент-дефлятор, который обозначает цену на патент. Нужно учесть, что для каждого региона Российской Федерации общая стоимость патента будет отличаться.

Для того, чтобы вычесть общую сумму, нужно умножить 1200 рублей, которая является авансовым платежом, на коэффициент-дефлятор, который составляет на данный момент 1686 рублей, а потом эту цифру умножить на региональный коэффициент, который устанавливается для каждого региона отдельно. Для Москвы такой региональный коэффициент составляет 2300 рублей.

Процедура переоформления патента и необходимые документы

Обратиться за переоформлением патента нужно не позже чем за 10 дней до окончания срока его действия (напомним, что не переоформленный патент действует макисмум 12 месяцев). Идут за этим туда же, где документ был получен — в отдел по вопросам трудовой миграции. В Москве — в ММЦ в Сахарово. При себе нужно иметь:

• заявление о продлении установленного образца;
• иностранный паспорт с переводом;
• миграционная карта и бланк о постановке на МУ (временная регистрация) со штампом о продлении;
• фото 3х4;
• медицинские справки (такие же, как при получении);
• сертификат о владении русским языком (тот, что подавался при первичном оформлении патента);
• полис ДМС;
• квитанции о внесении авансовых платежей;
• трудовой договор;
• ходатайство работодателя о переоформлении патента.

Обратите внимание: При переоформлении могут потребовать показать все чеки об оплате за 12 месяцев. Поэтому их лучше аккуратно хранить.

В трудовом договоре, в разделе реквизиты сторон, обязательно должны быть указаны реквизиты патента, полиса ДМС, ИНН и адрес регистрации иностранного гражданина, а также действующие реквизиты компании/ ИП.

Условия выдачи и преимущества патента

Патент, в отличие от обычного разрешения на трудовую деятельность, разрешает мигрантам трудоустраиваться к физическим лицам, а не на крупные предприятия. Это является большим плюсом, так как иностранцы могут работать по следующим специальностям:

• няни;
• садовники;
• разнорабочие;
• сторожи;
• горничные.

Существует несколько условий, без которых выдача иностранцам разрешения на работу будет невозможна. К ним относятся:

• Наличие загранпаспорта для пересечения границы без дополнительных проблем.
• Наличие миграционной карты, в которой необходимо указать работу как цель поездки. После проезда через границу стран поменять информацию в миграционной карте будет невозможно, поэтому проверять ее нужно очень тщательно.
• У каждого мигранта должен быть страховой полис, который оформляется непосредственно в день прибытия в Россию.
• Оформление миграционного учета в течение 7 суток после пересечения границы. Исключением являются граждане Таджикистана, которым на оформление временной регистрации отводится 15 дней.

Только после выполнения этих условий иностранец может подавать документы на получение трудового патента. Подать заявку можно в течение 30 суток, за которые необходимо собрать все нужные документы. Начать работу можно будет только после одобрения заявки и получения патента на руки.

Похожие записи:

• В каких случаях нужна виза в Казахстан для россиян в 2023 году
• Тарифы на электроэнергию для населения Ленинградской области на 2023 года
• Вид на жительство в Испании без права на работу